Задача 6

ООО «Забор», ИНН 5015098907, КПП 501501028.

1. Директор Федоров Олег Владимирович, ОКВЭД 46.23.18 код по ОКАТО 46480000000, тел. 992-51-16.

В соответствии с приказом об учетной политике доходы и расходы определяются кассовым методом, авансовые платежи исчисляются ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли.

За 6 месяцев отчетного года имеются следующие данные:

1. Отгружена покупателям продукция на сумму 420.000 руб. с НДС.

2. Оплачена отгруженная продукция на сумму 360.000 руб. с НДС.

3. Получен аванс в счет предстоящей отгрузки товаров на сумму 20.000 руб.

4. Поступила оплата за отгруженные в прошлом отчетном периоде излишки материалов в сумме 56.000 руб. с НДС.

5. Цена приобретения этих материалов 59.400 руб. без НДС.

6. Выставлен счет ЗАО «Монтаж» за сданный в аренду склад 12.000 руб. с НДС. Оплата еще не поступила.

7. Оприходованы и оплачены материалы для производства продукции на сумму 62.000 руб. с НДС.

8. Из них направлено на производство продукции на сумму 48.000 руб.

9. Оприходованы материалы для ремонта офиса на сумму 24.000 руб. с НДС.

10. Из них оплачено на сумму 18.000 руб. с НДС.

11. Получены счета за электроэнергию, тепло-энергию, воду, канализацию на сумму 60.000 руб. с НДС.

12. Из них оплачено на сумму 48.000 руб. с НДС,

13. Начислена амортизация на основные производственные фонды по данным налогового учета 85.000 руб.

14. Начислена и выплачена заработная плата рабочим в соответствии с трудовым договором 95.000 руб.

15. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на заработную плату? руб.

16. Начислен налог на имущество, земельный налог в сумме 29.000 руб. Налоги будут перечислены в бюджет в следующем отчетном периоде.

17. Перечислен в бюджет налог на имущество, земельный налог, начисленные в прошлом отчетном периоде в сумме 54.000 руб.

18. Начислена и выплачена материальная помощь отдельным работникам в связи с днями рождения 30.000 руб.

19. Начислены и перечислены страховые взносы по договору добровольного личного страхования, предусматривающие оплату медицинских услуг в сумме, приходящейся на отчетный период, 9.000 руб.

20. Начислен квартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за I-й квартал 18.000 руб.

Требуется:

1. Распределить доходы и расходы организации по их видам.

2. Определить результат от реализации.

3. Исчислить сумму квартальных авансовых платежей за 6 месяцев.

4. Произвести перерасчет.

5. Указать срок уплаты.

6. Указать срок представления налоговой декларации.

Задача 7.

Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 200х г. (ставка 2,2%), если остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составила:

Таблица 11 - Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества

Дата	1 января	1 февраля	1 марта	I апреля
Остаточная стоимость, руб.

Задача 8.

Рассчитать сумму налога на имущество предприятия (ставка 2,2%) за полугодие 200х г., причитающуюся к уплате в бюджет по сроку. Если остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составила (тыс. руб.):

Таблица 12 - Остаточная стоимость облагаемого налогом имущества

Дата	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
Остаточная стоимость		220,8	218,88

Задача 9.

Уфимская организация (зарегистрирована в г.Уфа) имеет филиал в Москве. Первоначальная стоимость основных средств организации на 01 янва­ря 200х г. составляет 5000000 руб., в т.ч. первоначальная стоимость основных средств, находящихся в РБ, где ставка налога на имущество установлена 2,2%, составляет 3000000 руб., их остаточная стоимость 2500000 руб., ежемесячно начисляемая амортизация 30000 руб.; первоначальная стоимость основных средств, зарегистрированных в г.Москве 2000000 руб., остаточная стоимость 1820000 руб., ежемесячно начисляемая амортизация 15000 руб., ставка налога на имущество в г.Москве 2,2%.

Определить к.о. будет уплачиваться налог по данному имуществу (где будет перечисляться и в какие бюджеты будет посту­пать), рассчитать налоговую базу и сумму налога на имущество за налоговый период.