Основные элементы налогов и налоговой системы

Элементы налога:

1) Правовая основа налога – правовой акт, которым определены в законном порядке все элементы налога;

2) Субъект налога – лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать сумму налога в размере, порядке и сроки, предусмотренные его налоговым обязательством;

3) Объект налога – это имущество и действие с наличием которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство;

4) Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяется сумма налога;

5) Налоговая ставка – величина налогового обязательства по исчислению налога на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы;

6) Налоговый период – период времени. Установленный применительно к отдельным видам налогов, по окончании которого определяется объект налогообложения, налоговая база, исчисляются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;

7) Налоговые льготы – освобождение налогоплательщика от налогового бремени или уменьшение его тяжести по сравнению с обычным режимом налогообложения.

Правовая основа налога определяется существующими нормативными актами и имеет юридический статус. Издание нормативно-правового акта порождает налоговое обязательство между конкретными налогоплательщиками и государством.