2015-10-13
582
Сумма налога на прибыль определяется:
Сумма налога = Валовая прибыль – Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль × Ставка
| ВП = Пр + Ппр + ВД – ВР,где Пр – прибыль от реализации(Пр); Ппр – прибыль от прочей реализации (ОС, НА, ЦБ); ВД- внереализационные доходы; ВР – внереализационные расходы. Пф = В- НДС – З, где В — выручка от реализации сданных заказчику СМР; З — затраты, учитываемые при налогообложении. (себестоимость+ коммерч. расх+ управл.расх). Внереализационные доходы: - штрафы, пени неустойки полученные; - суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности; - излишки, выявленные при инвентаризации; - безвозмездно поступившие ценности; - % за хранение денег в банке и др. Внереализационные расходы: - штрафы, пени неустойки уплаченные; - судебные издержки; - безвозмездная передача имущества; - суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности; - убытки от чрезвычайных ситуаций и др; Ппр (ОС,НА) = В – НДС - ОСо – Р ОСо – остаточная стоимость реализованных ОС или НА; Р – расходы по реализации. Основная ставка – 18% |
Например:
|
|
|
Организация за отчетный период имеет следующие показатели:
1) выручка от реализации услуг с недвижимым имуществом (с учетом всех налогов и сборов) – 360000 руб.
2) затраты учитываемые при налогообложении – 129600 руб.
3) внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении -45000 тыс. руб.
4) внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении - 21500 тыс. руб.
. Решение:
1. Сумма НДС: 360000 × 20/120 = 60000 тыс. руб.
2. Прибыль от реализации услуг: 360000 - 129600 = 230400 тыс. руб.
3. Валовая прибыль (налоговая база для расчета налога на прибыль): 230400 + 45000 – 21500 = 253900 тыс. руб.
4. Сумма налога на прибыль: 253900 × 18/100 = 45702 тыс. руб.
