Подоходный налог

Сумма налога = (доходы плательщика, как в денежной, так и натуральной формах – доходы, освобождаемые от уплаты – налоговые вычеты) × ставка

Налоговые вычеты
Стандартные	1) 730000 бел. руб. в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 4420 000 бел. руб. в месяц;
2) 210 000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. 410 000 бел. руб.: ¾вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям — ¾родителям, имеющим 2-х и более детей в возрасте до 18 лет (многодетные семьи) или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
3) 1030 000 бел. руб. в месяц для физических лиц: ¾ заболевших и перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на ЧАЭС, других радиационных аварий, инвалидов, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на ЧАЭС, другими радиационными авариями; ¾ принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС; ¾ Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, Героев Беларуси, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества; ¾ ветеранов; ¾ инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.
Социальные	1. сумма оплаты за обучение в учреждениях образования РБ при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов на эти цели; 2. сумма страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии,
Имущественные	1. сумма расходов на новое строительство либо приобретение на территории РБ индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов на эти цели плательщикам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий; 2. сумма расходов на приобретение и (или) отчуждение возмездно отчуждаемого имущества (за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка)
Ставки подоходного налога с физических лиц
13 %	с физических лиц
не более 500 базовых величин в налоговом периоде*	с физических лиц (не ИП) от сдачи физическим лицам (не ИП) в аренду жилых и (или) нежилых помещений, находящихся на территории РБ (налоговые вычеты не применяются)
9 %	1. с физических лиц (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам); 2. ИП – резидентами Парка высоких технологий; 3. с физических лиц, участвующими в реализации бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, с нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам
15 %	с физических лиц устанавливается в размере в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности.

Например: Работнику организации за январь текущего года начислена заработная плата в размере 3090000 белорусских рублей. Работник воспитывает одного ребенка, которому 14 лет.

Необходимо исчислить подоходный налог за январь.

Решение:

1) стандартные налоговые вычеты за январь: 730000 + 210000 = 940000 бел. руб.;

2) определим налоговую базу за январь: 3090000 - 940000 = 2150000 бел. руб.;

3) определим сумму подоходного налога за январь: 2385000 × 13/100 = 279500 бел. руб.

Вопросы для домашней контрольной работы

Теоретическая часть.

Экономическая сущность и функции налогов.
Элементы налогов и налоговая терминология.
Классификация налогов.
Понятие и характеристика налоговой системы Республики Беларусь.
Принципы построения налоговой системы Республики Беларусь.
Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.
Объекты налогообложения.
НДС: плательщики и объекты обложения.
НДС: налоговая база, ставки, льготы по налогу.
НДС: порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Акцизы: плательщики и объекты обложения.
Акцизы: налоговая база, ставки, льготы по налогу.
Акцизы: порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
Отчисления в ФСЗН: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки.
Отчисления в ФСЗН: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты отчислений.
Экологический налог: плательщики, объекты обложения, ставки по налогу.
Экологический налог: льготы, порядок исчисления и уплаты.
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки по налогу.
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: льготы, порядок исчисления и уплаты.
Земельный налог: плательщики, объекты обложения.
Земельный налог: ставки по налогу, льготы.
Упрощенная система налогообложения.
Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
Налог на недвижимость: плательщики, объекты обложения.
Налог на недвижимость: ставки по налогу, льготы.
Налог на недвижимость: порядок исчисления и уплаты.
Налоговый контроль, формы его осуществления.
Особые режимы налогообложения в Республике Беларусь.
Налог на прибыль: плательщики, ставки по налогу.
Налог на прибыль: льготы, порядок исчисления и уплаты.
Подоходный налог: плательщики, объекты обложения, налоговая база.
Подоходный налог: ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
Меры ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
Виды налоговых нарушений.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей.