Задания для контрольной работы

Вариант 1

Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.

Задача 1

Финская компания Cuopio открыла в России два представительства. Одно из них, в Московской области, изготавливает из карельской березы столешницы, ножки и ящики для кухонных столов. Другое представительство находится в Москве, которое из деталей, привезенных из Подмосковья, со-
бирают готовые столы. Оба подразделения инофирмы работают в рамках
одного технологического процесса и применяют одну и ту же учетную
политику.

ФНС России позволило компании Cuopio определять прибыль по двум
отделениям в целом. Затем ее распределяют между подразделениями фирмы.
(Таблица 1).

Определить сумму налога на прибыль за I квартал, которые должны
уплатить представительства компании Cuopio.

Таблица 1

Подразделение	Остаточная стоимость амортизируемого имущества за I квартал, р.	Среднесписочная численность работников за I квартал, чел.
Представительство в Московской области	4 500 000
Представительство в Москве	6 120000
Итого

Задача 2

У предприятия числятся на балансе автотранспортные средства:

- ЗИЛ-130 в количестве трех штук с мощностью двигателя 130 л с,

- ВАЗ в количестве 7 штук с мощностью двигателя 80 л с.

Постановка на учет в регистрирующих органах была осуществлена:
автомобилей ЗИЛ - 20 марта отчетного года.

Определить транспортный налог за отчетный год и указать сроки уплаты.

Вариант 2

Налоговая система РФ и перспективы ее развития.

Задача 1

Исходя из следующих данных за квартал, определите НДС за отчетный
период (учетная политика для целей налогообложения определена «по
оплате»):

- объем услуг предоставленных сторонними организациями составил
480 т. р., в т. ч. НДС, оплачено 360 т. р.;

- получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 т. р.;

- начислена пеня к уплате поставщику - 2 т. р.;

- приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 т. р., в том числе налог на добавленную стоимость;

- аванс, поступивший на расчетный счет - 60 т. р.;
получена пеня от заказчика - 2 т. р.;

- закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 480 т. р., в том числе налог на добавленную стоимость, партия товара на 180 т. р. реализована с оптовой надбавкой -20 %;

- приобретены основные средства на 150 т. р., в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью;

- доходы по аренде, поступившие на расчетный счет - 100 т. р.;

- погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в
прошлом отчетном периоде, на сумму 60 т. р., в том числе налог на
добавленную стоимость.

Задача 2

Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения по
схеме «доход-расход». Доход за год составил 70000 рублей, расход -67000 рублей.

Определить единый налог и минимальный налог и указать сумму налога,
подлежащую уплате в бюджет за год

Вариант 3

Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.

Задача 1

Прибыль фирмы составила 600 т. р. В фирме работают 80 человек. У
фирмы есть два филиала. В одном из них работают 12, а в другом - 30 человек.
При расчете доли прибыли, приходящейся на филиалы, фирма использует
показатель численности работников. Фирма имеет имущество, которое
оценивается в 5 000 т. р., из него первому филиалу принадлежит оборудование
стоимостью 1 200 т.р., второму - 800 т. р.

Определить налог на прибыль по месту нахождения первого филиала, по месту нахождения второго филиала, по месту нахождения головной
организации.

Задача 2

Сотрудник организации - участник боевых действий в Афганистане, герой РФ, имеющий 1 иждивенца, получает по месту основной работы оклад в сумме 7 т. р. и ежемесячно премию в размере 30 % от оклада.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за год.

Вариант 4

Налоговые льготы и оценка эффективности их предоставления.

Задача 1

Ликероводочный завод продал 1200 литров водки крепостью 40 %. Он поставил 800 литров на акцизный склад ООО «Форус», еще 400 литров
напрямую продал в розничную сеть. «Форус» перепродал водку в кафе и
рестораны.

Определить сумму акциза, которую необходимо заплатить ЛВЗ и ООО
«Форус».

Задача 2

Налогоплательщик в мае текущего года в своем игровом заведении имеет
2 игровых столов, 5 игровых, автоматов, 10 касс букмекерских контор. Три
игровых стола имеют по два игровых поля. 10 мая текущего года были
приобретены 3 игровых автомата и 27 мая - 3 кассы букмекерских контор.
Рассчитать налог на игорный бизнес за май, используя ставки, установленные в
вашем регионе.

Вариант 5

Налогообложение доходов физических лиц и перспективы его
совершенствования.

Задача 1

АО «Дельта» в декабре отчетного года было добыто 5 т соли природной.
В этом же периоде было осуществлено две сделки по реализации данной
продукции:

- на внутреннем рынке - 3,5 т по цене 3 т. р. за 1 т (в т.ч. НДС 1602 р.);

- на внутреннем рынке - 0,5 т по цене 3150 р. за 1 т (в т.ч. НДС 240 р.);

Расходы по транспортировке груза до получателя составили 4500 р., расходы по освоению недр при добычи полезных ископаемых составили в данном налоговом периоде 3200 р., расходы по страхованию груза при доставке до получателя составили 1500 р.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 2

Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с
установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в
учетной политике, приведена в таблице 2. Исходя их данных таблицы
рассчитать:

1. авансовые платежи по налогу на имущество организаций,
уплачиваемые по итогам отчетных периодов;

2. налог на имущество по итогам налогового периода;

3. указать сроки уплаты.

Для расчета использовать ставку налога на имущество организаций, установленную в вашем регионе.

Таблица 2 - Остаточная стоимость имущества организации, подлежащая налогообложению

Дата	Остаточная стоимость основных средств, т. р.	Дата	Остаточная стоимость основных средств, г р
01.01.	165 230	01.08.	363 683
01.02.	228 345	01.09.	450 946
01.03.	220 992	01.10.	442 550
01.04.	350 862	01.11.	440 355
01.05.	380 718	01.12.	440 355
01.06.	370 516	01.01.следгода	560 820
01.07.	365 420	...	--

Вариант 6

Налогообложение имущества физических лиц и задачи его совершенствования.

Задача 1

В течение 3 квартала предприятием-изготовителем: оприходованы материалы на 5 т.р. (с НДС), а оплачено 4 т.р. (с НДС), в счете-фактуре НДС выделен; в мае оплачена стоимость основных средств на сумму 12 т.р., в т.ч. НДС – 2 т.р., а в сентябре они получены и оприходованы; реализованы акции, принадлежащие предприятию на 20 т.р.; в течение 3 квартала приобретены и оплачены за наличный расчет через АЗС ГСМ на сумму 4 т.р.; приобретены материалы на непроизводственные нужды на сумму 7 т.р. (с НДС); получены штрафные санкции за недопоставку материалов - 5 т.р.; за отчетный период предприятием реализована продукция по свободным отпускным ценам без НДС на сумму 20 т.р. и своим работникам по себестоимости без НДС на сумму 1,4 т.р. Торговая наценка - 15 %; поступило от другого предприятия в рамках совместной деятельности 50 т.р. (с НДС); поступили учредительные взносы от предприятия-учредителя в сумме 100 т.р.;

Определить облагаемый оборот и исчислить сумму НДС за отчетный период.

Задача 2

Работник организации, являющийся участником боевых действий в Афганистане, получает ежемесячно доход в размере 5000 р., предоставил документы о наличии несовершеннолетнего ребенка. Исчислить сумму налога
на доходы физических лиц за год.

Вариант 7

Зарубежный опыт налогообложения доходов и имущества физических лиц