Практические задачи

1. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Прибыль предприятия - это разница между стоимостью реализованной продукций и затратами на ее производство и реализацию.

Дано:

-Стоимость реализованной продукции – 520 000 руб.

- Себестоимость реализованной продукций – 280 000 руб.

- Ставка налога на прибыль – 20%

2. ОПРЕДЕЛИТЬ рентабельность продукции, если известно, что она определяется как отношение прибыли к себестоимости и умножения на 100.

Дано:

-Себестоимость продукции – 230 000 руб.

-Прибыль в цене предприятия (цене сделки) – 80 500 руб.

3. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на имущество организации, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к средней стоимости имущества. Средняя стоимость имущества за квартал определяется путем деления на 4 стоимости имущества на 1.01; 1.02; 1.03; 1.04.

Дано:

-Стоимость имущества организации по балансу на:

1.01 – 460 000 руб.

1.02 – 450 300 руб.

1.03 – 480 200 руб.

1.04 – 520 000 руб.

-Ставка налога – 0.55%

4. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на добавочную стоимость, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к добавленной стоимости.

Дано:

1. Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) – 45 000 руб.

2. Стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) – 96 000 руб.

3. Ставка НДС – 18%

5. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму акциза по алкогольной продукции, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в денежном выражении за литр продукции.

Дано:

-Содержание спирта в продукции – 40%

-Ставка акциза за литр безводного (100%) этилового спирта – 146 руб.

-Реализовано продукции – 30 000 литров.

6. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого сельскохозяйственным товаропроизводителем, если известно, что он исчисляется по ставке 6% от налоговой базы. Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Дано:

1. Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 350 000 руб.

2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150 000 руб.

7. ОПРЕДЕЛИТЬ транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. Мощности двигателя, с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц.

1. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л. с., который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года.

2. Ставка налога с каждой л. с. – 8 руб. 50 коп.

8. ОПРЕДЕЛИТЬ стоимость товаров по розничным ценам.

Дано:

1. Стоимость товаров по цене закупки организации розничной торговли у предприятия-изготовителя – 120 000 руб.

2. Надбавка розничной торговли организации – 20%

9. ОПРЕДЕЛИТЬ земельный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам. Установленным в процентах к кадастровой стоимости земельных участков.

Дано:

1. Площадь земельного участка – 0.08 га.

2. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 840 руб.

3. Ставка земельного налога – 0.3%

10. ОПРЕДЕЛИТЬ отпускную цену единицы продукции предприятия-изготовителя, если известно, что она включает в себя оптовую цену предприятия (цену сделки) и НДС.

Дано:

1. Полная (коммерческая) себестоимость – 200 руб.

2. Прибыль, заложенная в цену – 50 руб.

3. Ставка НДС – 18%

11. ОПРЕДЕЛИТЬ розничную цену единицы, если известно, что она включает в себя отпускную цену предприятия-изготовителя с учетом НДС и надбавку организации розничной торговли.

Дано:

1. Оптовая цена единицы продукции предприятия-изготовителя – 300 руб.

2. Ставка НДС – 10%

3. Торговая надбавка – 25%

12. ОПРЕДЕЛИТЬ оптовую цену предприятия, если известно, что она меньше розничной на величину торговой наценки и НДС.

Дано:

1. Розничная цена единицы товара – 708 руб.

2. Ставка НДС – 18%

3. Торговая надбавка – 20%

13. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму акциза, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к стоимости продукции без учета НДС.

Дано:

1. Стоимость продукции с НДС – 14 160 руб.

2. Ставка НДС- 18%

3. Ставка акциза (условно) – 15%

14. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму водного налога, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленном в денежном выражении на 1000м³ воды, забранной в пределах лимита. За сверхлимитный забор воды налог исчисляется по ставке, увеличенной в 5 раз.

Дано:

1. Фактический объем забранной из реки Дон воды – 500 тыс. м³.

2. Установленный лимит – 300 тыс. м³.

3. Ставка водного налога – 390 руб. за 1000 м³.

15. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке 20% от налогооблагаемой прибыли.

Дано:

1. Стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов – 415 000 руб.

2.Себестоимость реализованной продукции – 280 000 руб.

3. Прибыль, освобождаемая от налогообложения – 35 000 руб.

16. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на добычу полезных ископаемых, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах от стоимости реализованной продукции, без учета НДС и акцизов.

Дано:

1. Стоимость добытых полезных ископаемых с учетом НДС и акцизов – 7080 тыс. руб.

2. Ставка НДС – 18%

3. Сумма акциза – 560 тыс. руб.

4. Ставка налога на НДПИ (условно) – 16%

17. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на добавленную стоимость, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах от стоимости реализованной продукции в оптовых ценах предприятия (ценах сделки).

Дано:

1. Себестоимость продукции – 120 000 руб.

2. Прибыль – 36 000 руб.

3. Ставка НДС – 18%

18. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на добавленную стоимость по импортным товарам, уплаченный таможенному органу, если известно, что он исчислялся от таможенной стоимости товара с учетом таможенной пошлины. Таможенная пошлина исчисляется по ставкам, установленным в процентах к таможенной стоимости.

Дано:

1. Таможенная стоимость товара – 12 000 долл.

2. Курс Центрального банка РФ – 28 руб. на день принятия к оформлению грузовой таможенной декларации.

3. Ставка НДС – 18%

4. Ставка таможенной пошлины – 15%

19. ОПРЕДЕЛИТЬ размер торговой наценки в процентах к отпускной цене, если известно, что сумма торговой наценки включается в розничную цену по определенному проценту от отпускной цены.

Дано:

1.Розничная цена на единицу продукции – 6250 руб.

2. Сумма торговой наценки – 1250 руб.

20. Известно, что единый налог на вмененный доход определяется по ставке 15% от вмененного дохода. Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности на величину физического показателя с учетом корректирующих коэффициентов. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму налога за первый квартал.

Дано:

1. Базовая доходность бытовых услуг на одного работника – 7500 руб.

2. Численность работников: в январе – 5 человек, в феврале – 6 человек, а в марте – 8 человек.

3. Корректирующие коэффициенты: К₁=1; К₂=0.5; К₃=1.104

21. Известно, что НДС подлежит возмещению их бюджета в том случае, когда НДС, начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС, уплаченный продавцам товарно-материальных ценностей (налоговый вычет). ОПРЕДЕЛИТЬ сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Дано:

1. Стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб.

2.Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб.

3. Ставка НДС – 18%

22. Известно, что государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство для наследников первой очереди (жена, муж, дети) составляет 0.3 процента от стоимости наследуемого имущества, для других наследников – 0.6 процента. ОПРЕДЕЛИТЬ размер государственной пошлины.

Дано:

1. Стоимость наследуемого имущества – 50 0000 руб.

2. Свидетельство о праве наследования имущества выдано племяннику наследователя.

23. Известно, что земельный налог исчисляется по ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости земельного участка. Инвалидам второй группы предоставляется льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости участка на 10000 руб. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Гражданин имеет земельный участок – 800 м²

2. Ставка земельного налога - 0.3%

3. Гражданин является инвалидом второй группы.

4. Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

24. Известно, что при упрощенной системе налогообложения единый налог исчисляется по ставке 15% с суммы разницы между доходами и расходами организации, но по окончании, исчисленная в вышеуказанном порядке, не должна быть меньше минимального налога, исчисленного по ставке 1% от суммы дохода. ОПРЕДЕЛИТЬ сумму единого налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Доходы организации – 900 000 руб.

2. Расходы организации – 850 000 руб.

25. Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется ежемесячно по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (игровой автомат). При установке нового объекта налогообложения после 15-го числа налог за этот объект исчисляется в размере одной второй установленной ставки налога.

Дано:

1. Количество игровых автоматов на первое января текущего года – 15.

2. В январе 18 числа зарегистрировано в налоговом органе и введено в эксплуатацию дополнительно 6 игровых автоматов.

3. Ставка налога за один игровой автомат – 3375 руб.

26. ОПРЕДЕЛИТЬ единый налог на вмененный доход, если известно, что он исчисляется ежеквартально по ставке 15% от вмененного дохода. Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности и величины физического показателя и корректируется установленными коэффициентами.

Дано:

1. Площадь торгового зала организации розничной торговли – 50 кв. м.

2. Базовая доходность одного кВ. м в месяц составляет 1800 руб.

3. Коэффициенты: К₁=0.8; К₂=0.6; К₃=1.104

27. Известно, что розничная цена товара включает в себя последовательно себестоимость, прибыль, НДС и торговую наценку. ОПРЕДЕЛИТЬ розничную цену.

Дано:

1. Себестоимость товара – 100 руб.

2. Прибыль, заложенная в цену – 30 руб.

3. Ставка НДС – 18%

4. Торговая наценка – 20%

28. ОПРЕДЕЛИТЬ себестоимость продукции, если известно, что рентабельность – отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах.

Дано:

1. Розничная цена товара – 383 руб. 50 коп.

2. Торговая наценка – 25%

3. Ставка НДС – 18%

4. Рентабельность – 30%

29. ОПРЕДЕЛИТЬ налог на вмененный доход организации, оказывающей услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, за квартал.

Дано:

1. Площадь стоянки – 1 га.

2. Базовая доходность в месяц за 1 кв. м – 50 руб.

3. К₁=0.9; К₂=0.6; К₃=1.104.

Ставка налога – 15%

30. Известно, что налог на имущество физических лиц исчисляется по ставкам в процентах к стоимости жилых домов, квартир, принадлежащим им на праве собственности. Так определяется годовая сумма налога. При возникновении права налогоплательщика на льготу (освобождение), он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

Дано:

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.

2. Ставка налога – 0.2%

3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в апреле текущего года.

ОПРЕДЕЛИТЬ сумму налога, которую он должен заплатить.