Задача 3

В ООО «Строймаркет» по трудовым договорам работают следующие лица (Таблица 3):

Таблица 3

Должность	ФИО	Дата рождения
Руководитель	Бобров СИ.	17.06.55
Гл. бухгалтер	Самсонова Т.И.	10.07.64
Менеджер	Попов В.М.	2.10.65
Продавец - консультант	Антонов СТ.	29.12.59
Экспедитор	Юрин В.В.	12.02.60
Экспедитор	Петров С.С.	17.08.68
Грузчик	Семенов А.Д.	19.03.75

За 6 месяцев текущего года данным работникам были начислены
следующие выплаты (в рублях):

Должность	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Руководитель
Гл. бухгалтер
Менеджер
Продавец-консультант
Экспедитор
Экспедитор
Грузчик

Определить:

- авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 1 полугодие, в т. ч. за 1 квартал;

- авансовые платежи по единому социальному налогу за 1 полугодие, в т. ч. за 1 квартал. При расчете учесть, что в апреле были документально подтвержденные расходы на цели государственного социального страхования в сумме 2386 р.

Указать сроки уплаты авансовых платежей.

Задача 2

Гражданин получил в апреле текущего года свидетельство на право
наследования дачи и дома умершего брата. Инвентаризационная стоимость (на
день открытия наследства) дома составила 70 т. р., дачи - 15 т. р.

Определить сумму налога с наследования и дарения.

Вариант 8

Сравнительная характеристика налоговых систем стран СНГ.

Задача 1

Предприятие в отчетном периоде получило выручку от реализации
продукции (без НДС) в сумме 1250 т.р., материальные затраты составили 700
т.р., начислен фонд оплаты труда - 300 т.р.

Получен доход от сдачи имущества в аренду в размере 200 т.р.
Получены также дивиденды по акциям иностранной организации - 150 т.р.

Уплачены штрафные санкции за нарушение договоров - 3 т.р., в том
числе за нарушение налогового законодательства - 1 т.р.

Безвозмездно передано предприятию денежных средств юридическим
лицом в сумме 20 т.р. Амортизационные отчисления за отчетный период
составляют 25 т.р.

Определить налог на прибыль за отчетный период и указать срок
уплаты.

Задача 2

Гражданка имеет в собственности жилой дом инвентаризационной
стоимостью 187 т.р. на 1 января отчетного года. В июле отчетного года гражданка
вышла на пенсию по возрасту. В декабре того же года она закончила строительство
сарая.

Определить налог на имущество данной гражданки, если оценка сарая на 21 декабря отчетного года составила 18 т.р. Указать сроки уплаты налога.

Вариант 9

Экономическое значение прямых налогов и их роль в формирование доходов бюджета.

Задача 1

Предприятие произвело и реализовало водку «Банкир» крепостью 50 градусов, разлитую в бутылки по 0,5 литров в количестве 16000 бутылок.
Стоимость одной бутылки 75 р. Для производства своей продукции
предприятие закупило этиловый спирт (98 градусов) на сумму 65 т. р. (215
литров) Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 2

Петров ПЛ., являясь сотрудником ООО «Топаз», ежемесячно получает
заработную плату в размере 10 000 р. Гр-н Петров имеет сына - 14 лет и дочь - 25 лет.

В предыдущем отчетному году Петров купил акции АО «Волга», обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Документально
подтвержденные затраты на их приобретение составили 150 000 р. В отчетном
году по договору купли-продажи он продал эти акции Иванову И.И. за
200 000 р.

Определить обязательства Петрова П.П. по уплате НДФЛ за отчетный год.

Вариант 10

Экономическое значение косвенных налогов и их роль в формировании
доходов бюджета.

Задача 1

Предприятие за год, предшествующий отчетному, получило убыток в
размере 800 тыс.р. В отчетном году предприятие получило прибыль, имея
следующие показатели:

- выручка - 1200 т.р.;

- материальные затраты - 610 т.р.;

- расходы на оплату труда - 320 т.р.;

- организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни работников со страховой компанией, имеющей лицензию на данный вид деятельности, платежи по страхованию за отчетный период составили 60 тыс.р.;

- сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности — 50 т.р.;

- в течение года было получено имущество в виде взноса в уставный капитал-37 т.р.;

- уплачены штрафные санкции 10 т.р. в том числе в бюджет - 6 т.р.;

- 20 сентября приобретены машины стоимостью 40 т.р., сроком полезного использования 5 лет;

- в августе получены дивиденды в сумме 10 т.р. от российской организации;

- на балансе с 1.05 числится здание стоимостью 600 т.р., сроком полезного использования 24 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль были уплачены в течение
отчетного года в сумме 65 тыс.р.

Определить сумму налога на прибыль к доплате или к возмещению по итогам отчетного года.

Задача 2

Физическое лицо зарегистрировало грузовой автомобиль с мощностью
двигателя 110,33 кВт в органах ГИБДД 15 января текущего года и сняло его с
учета 29 марта текущего года в связи с реализацией.

Рассчитать транспортный налог за отчетный год и указать срок уплаты.

Контрольные вопросы по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

1. Законодательство Российской Федерации и субъектов РФ о налогах и сборах (Налоговый кодекс РФ, часть первая, ст. 1-4).

2. Нормативно-правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах (НК ст. 4).

3. Понятие налога и сбора. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (НК ст. 8-9).

4. Виды налогов и сборов в Российской Федерации (НК ст. 12-15).

5. Экономическая сущность и основные функции налогов. Принципы налогообложения.

6. Налогоплательщики и плательщики сборов. Понятие взаимозависимых лиц (НК ст.19-20).

7. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права налогоплательщиков (НК ст.21).

8. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов (НК ст. 23).

9. Налоговые агенты. Обязанности налоговых агентов (НК ст. 24-25).

10. Налоговая модель. Субъекты и объекты налогообложения, налоговый (отчетный) период (НК ст.55).

11. Налоговая модель. Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога (НК ст. 53-54).

12. Налоговая модель. Порядок и сроки уплаты налога (НК ст.57-58).

13. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (НК ст. 72),

14. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (НК ст. 78-79).

15. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (НК ст. 116-129).

16. Налоговая политика государства. Основные принципы и направления в совершенствовании налоговой системы РФ.

17. Порядок формирования и применения цен и тарифов на отечественные товары, работы и услуги. Понятие цен сделки (НК ст. 40).

18. Налоговая система РФ и направления ее совершенствования в соответствии с налоговой политикой государства и на современном этапе экономического развития.

19. Классификация налогов. Понятие общего режима налогообложения и специальных налоговых режимов.

20. Федеральная налоговая служба и ее структурные подразделения. Права налоговых органов (НК ст. 30-31).

21. Обязанности налоговых органов (НК ст. 32-33).

22. Функции и полномочия налоговых органов по осуществлению налогового контроля.

23. Формы проведения налогового контроля (НК ст. 82).

24. Учет налогоплательщиков в налоговых органах (НК ст. 83-84).

25. Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка (НК ст. 87-88).

26. Налоговые проверки. Выездная налоговая проверка (НК ст. 89-90).

27. Порядок оформления Выездных налоговых проверок (НК РФ ст.100)

28. Вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.(НК РФ ст.101)

29. Налоговая тайна (НК РФ 102).

30. Понятие взаимозависимых лиц (НК РФ ст.105.1)

31. В каких случаях налоговые органы имеют право проверить правильность указанной цены по сделкам.

32. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия должностных лиц(НК РФ ст.137-139)

33. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (НК РФ ст.26-29)

34. Возникновение, изме6нение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора (НК РФ ст.44)

35. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора (НК РФ ст.45)

36. Обязанности банков по исполнению поручений по перечислению налогов и сборов (НК РФ ст.60)

37. Изменение сроков уплаты налога и сбора (НК РФ ст.61-62)

38. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки (НК РФ ст.61)

39. Порядок и предоставления инвестиционного кредита (НК РФ 66-:67)

40. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита (НК РФ ст.68)

41. Залог имущества, поручительство (НК РФ 73-74)

42. Пеня (НК РФ 75)

43. Приостановление операций по счетам в банках (НК РФ ст.76)

44. Арест имущества(НК РФ 77)

45. Налоговая декларация, внесение изменений в налоговую декларацию (НК РФ ст.80-81)

46.Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц (НК РФ ст.84)

47. Экономическая сущность НДС

48. Экономическая сущность Акцизов

49. Экономическая сущность НДФЛ

50. Экономическая сущность налога на Прибыль организаций

51. Специальные налоговые режимы

52. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (НК РФ ст. 101.1)

53. Производство по делу о предусмотренных налоговых правонарушениях (НК РФ ст.101.4)

54. Экономическая сущность Водного налога

55. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (НК РФ 137-139)

56. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.(НК РФ ст.140-142)

57. Налоговые агенты. Обязанности налоговых агентов (НК ст. 24-25).

58. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права налогоплательщиков (НК ст.21).

59. Федеральная налоговая служба и ее структурные подразделения. Права налоговых органов (НК ст. 30-31).

60. Функции и полномочия налоговых органов по осуществлению налогового контроля.