Юридическое лицо арендует личный транспорт работника и при этом в качестве платы за аренду работнику возмещается стоимость ГСМ.
Каким образом происходит налогообложение доходов данного работника?
Примечание: договор аренды транспортного средства относится к договорам гражданско- правового характера (ст.540, п.1 Гражданского кодекса РК.
(ИПН-ст.168, п.1, п/п 1, ст.168; Соцналог-ст.357, п.1- объектом налогообложения для плательщиков, указанных в п/п3,4 п.2, ст.355, являются расходы, выплачиваемые работникам- резидентам в виде доходов, определенных ст.163, п.2, работникам- нерезидентам по п/п 18-21 п.1 ст. 192, а также доходы иностранного персонала п.10 ст.191, кроме п.3 ст.191. П/п 26 ст.12- работник- это …в трудовых отношениях, а договор аренды не трудовые отношения, то арендная плата- не является объектом обложения соцналогом)
Задача 5
ТОО «Радуга» производит следующие выплаты своим работникам:
Должность | Заработная плата, тенге | Компенсация за неиспользованный отпуск, тенге |
Директор | 70 000 | 80 000 |
Бухгалтер | 50 000 | 55 000 |
Менеджер | 60 000 | 55 000 |
Бухгалтером 5 апреля было подано заявление руководству с просьбой оплатить расходы по обучению ее дочери в размере 500 000 тенге, оплата была произведена с согласия руководства 17 апреля.
Определить социальные отчисления и социальный налог за апрель текущего года.
Задача 6
Охарактеризуйте социальный налог, оформите таблицей:
Объект налогообложения | |
Налоговая база | |
Субъект налога | |
Налоговая ставка | |
Налоговый период | |
Налоговая отчетность | |
Сроки предоставления налоговой отчетности | |
Сроки уплаты налога |
Налог на добавленную стоимость.
Контрольные вопросы:
1.Налог на добавленную стоимость. Определение облагаемого оборота.
2.Расчет суммы НДС.
Задача 1
Оборот по реализации предприятия «»Асан» по реализации продукции составил:
1. В январе- 7,5 млн. тенге.
2. В феврале 5,8 млн. тенге.
3. З отгруженную продукцию в марте получена выручка в сумме 8,,0 млн. тенге.
4. В результате реализации части производственных помещений в феврале получена выручка в сумме 8,5 млн. тенге.
5. В марте приобретен легковой автомобиль за 2,5 млн. тенге.
6. Предприятие сдает в аренду земельный участок, доход от сдачи в аренду за 2 месяца составил 0,18 млн. тенге.
7. За полученные сырье и материалы перечислено поставщикам:
1)в январе- 4,5 млн. тенге;
2) в феврале- 4,0 млн. тенге;
3) в марте- 3,2 млн. тенге.
8. Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1,65 млн. тенге.
9. Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь, строительные услуги стоимостью 550 тыс. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую:
1) Отнесению в зачет
2) Отнесению на затраты
3) Уплате в бюджет.