Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |
На сумму начисленной заработной платы работников, выполняющих работы по строительству | ||
На сумму соответствующих сумм страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды | ||
На сумму израсходованных в процессе строительства материалов, запасных частей, топлива, погашения стоимости спецоснастки, спецодежды и т.п. | ||
На сумму амортизации основных средств, непосредственно используемых в строительстве | ||
На сумму стоимости работ и услуг сторонних организаций и субподрядчиков | 60,76 | |
На сумму оплаты проезда работников основного производства к месту проведения работ железнодорожным, авиационным и водным транспортом | ||
На сумму затрат по ликвидации брака | ||
На сумму включаемых в себестоимость работ лицензионных сборов | ||
На сумму начисленной заработной платы работников вспомогательного производства | ||
На сумму соответствующих сумм страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды | ||
На сумму израсходованных на нужды вспомогательного производства материалов, запасных частей, топлива, погашения стоимости спецоснастки, спецодежды и т.п. | ||
На сумму амортизации основных средств сферы вспомогательного производства | ||
На сумму оплаты проезда работников вспомогательного производства к месту проведения работ железнодорожным, авиационным и водным транспортом |
Корреспонденция счетов 25«Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 10 «Материалы» — списана учетная стоимость или фактическая себестоимость отпущенных МПЗ на содержание машин и оборудования, зданий, сооружений, ремонтные работы или на содержание административных зданий;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» — сумма положительных отклонений фактической себестоимости от учетной цены МПЗ, используемых для управления участками и подразделениями и предприятием в целом;
|Дт сч. 25 1 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
[Ктсч. 16] «Отклонения в стоимости материальных ценностей» — сторно отрицательных отклонений фактической себестоимости от учетной цены МПЗ, используемых участками и подразделениями и предприятием в целом;
5б) 6б) Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — начислена заработная плата и страховые взносы рабочих по наладке и обслуживанию оборудования, по охране труда и прочим рабочим, а также работникам управленческого персонала участков;
|
|
Дт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — начислена заработная плата и страховые взносы работникам управленческого персонала предприятия;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 96 «Резервы предстоящих расходов» — образован резерв в текущем месяце на оплату отпусков рабочим всех участков, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт и пр.;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
Кт сч. 02 «Амортизация основных средств» — начислена амортизация оборудования, прочих основных средств;
Дт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 02 «Амортизация основных средств» — начислена амортизация административных основных средств и зданий;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 05 «Амортизация нематериальных активов» — начислена амортизация нематериальных активов;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — списаны услуги, полученные со стороны на содержание оборудования и рабочих мест, зданий и сооружений, административных помещений;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 23 «Вспомогательные производства» — списаны услуги вспомогательных производств;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Ктсч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — списаны расходы подотчетных лиц;
Дт сч. 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 97 «Расходы будущих периодов» — списана часть расходов будущих периодов, приходящихся на текущий период;
Дт сч. 28 «Брак в производстве»
Кт сч. 25 «Общепроизводственные расходы» — списана часть затрат на исправление брака продукции;
Дт сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства»
Кт сч. 25 «Общепроизводственные расходы» — списаны общепроизводственные расходы на продукцию основного или вспомогательных производств и распределены между видами работ и изделиями (заказчиками);
Дт сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства»
Кт сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — списаны общехозяйственные расходы на продукцию основного или вспомогательных производств и распределены между видами работ и изделиями (заказчиками);
Дт сч. 90-2 «Себестоимость продаж»
Кт сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — списаны общехозяйственные расходы на себестоимость работ, услуг.
Таблица 2