| Этап проверки | Содержание вопроса | Объект | Процедура |
| 1.Соблюдение положений законодательства о труде, состояния внутреннего учета и контроля по трудовым отношениям | 1.1.Применяются ли типовые формы документов по учету личного состава 1.2.Ведутся ли на работающих трудовые книжки 1.3.Ведутся ли в цехах (отделах) табели рабочего времени | Личные карточки на работающих (ф.№ Т-2), приказ о предоставлении отпуска (ф.№ Т-6), приказ о переводе на другую работу (ф.№Т-5), приказ о прекращении трудового договора (ф.№ Т-8). Трудовые книжки работников Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф.№Т-12) | Проверка правильности ведения соответствующих документов Наличие трудовых книжек на каждого работника Проверка всех необходимых данных по каждому работающему (дни отпуска, время нахождения в командировке и др.) |
| 2.Учет и контроль выработки и начисления заработной платы работникам-сдельщикам | 2.1.Применяются ли на предприятии утвержденные отделом труда нормы и расценки по видам работ 2.2.Используются ли типовые формы первичных документов 2.3.Организовано ли гашение (проставление отметки об оплате) первичных документов 2.4.Пименяются ли ПК для выполнения расчетов по сдельной оплате труда 2.5.Применяются ли наряды на бригаду | Первичные документы (наряды, маршрутные листы, рапорт о выработке и др.), расчетно-платежные ведомости, алгоритмы расчетов, нормативно-справочные данные | Проверка правильности оформления документов, правильности применения норм и расценок, наличие подписей должностных лиц, правильности переноса итоговых сумм по работающим в расчетно-платежные ведомости, контроль арифметических расчетов. |
| 3.Учет и начисление повременных и других видов оплат | 3.1.Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат согласно табелю рабочего времени 3.2.Проверяет ли отдел труда или внутренний аудитор правильность расчетов по начислениям различных видов оплат | Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, отпускные записки, положения о премировании и др. | Проверка правильности начисления по повременной оплате труда, расчеты по среднему заработку, оплаты отпусков, расчет премий и других видов оплат |
| 4.Расчеты удержаний из заработной платы с физических лиц | 4.1.Проставлены ли в расчетных ведомостях данные для правильного исчисления удержаний 4.2.Проверяли органы фондов социального страхования и налоговых служб расчеты по подоходному налогу | Расчетные ведомости, лицевые счета | Проверка наличия льгот по подоходному налогу у работников, проверка правильности исчисления удержаний (подоходный налог, взносы в пенсионный фонд, удержания по исполнительным листам) |
| 5.Аналитический учет по работающим (по видам начислений и удержаний) | 5.1.Какие документы ведутся по аналитическому учету 5.2.Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету с работающими | Расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, архивные документы | Проверка наличия такого учета, сохранности информации и формирования для каждого работника совокупного годового дохода |
| 6. Сводные расчеты по оплате труда расчет налогооблагаемой базы с ФОТ, учет налогов и платежей с ФОТ | 6.1. Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости 6.2.Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными отчетов по социальному, медицинскому страхованию, пенсионному фонду, фонду занятости 6.3. Проверяет ли ответственный бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда 6.4.Применяются ли ПК для сводных расчетов по оплате труда 6.5.Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда | Первичные документы по учету выработки и заработной платы, расчетные (расчетно-платежные) ведомости, лицевые счета работающих, платежные ведомости и др. | Проверка соответствия итогов в отдельных ведомостях (цехов, отделов) с общими итогами по предприятию, проверка правильности производимых операций по отнесению начисленной заработной платы на соответствующие счета, проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды |
| 7.Депонированные суммы по заработной плате | 7.1. Ведутся ли на предприятии карточки по депонированной заработной плате 7.2.Производится ли отнесение депонированных сумм на сч.80 «Прибыли и убытки» по истечении срока исковой давности | Карточки на отдельных физических лиц по депонированным суммам, сч. 76 субсч. «Депонированная заработная плата» и др. | Проверка организации аналитического учета по сч.76/4, наличия карточек в разрезе физических лиц и депонированных сумм, правильность отнесения депонированных сумм после окончания срока исковой давности |
Методика проверки основных комплексов работ
2015-10-22
735Поделись с друзьями:
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
|
|
Сейчас читают про:
5674
5519