Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и в сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).
К источникам формирования оборотного капитала относят как собственные, так заемные и привлеченные.
Задание 5.1: Оборотный капитал, его состав и структура.
Цель задания: По заключительному балансу предприятия определить состав и структуру его оборотных средств за 2 года.
В выводах охарактеризовать состав и структуру оборотных средств предприятия, отметить произошедшие изменения. Охарактеризовать структуру оборотных средств и увязать со специализацией предприятия. Проанализировать состояние дебиторской задолженности, увязав с соответствующими таблицами к балансу.
Таблица 5.1
Состав и структура оборотных средств
(наименование предприятия)___________________________20..г.
|
|
Показатели | На 31.12. 20..г. | На 31.12. 20..г. | Отклонение (+,-) | |||
Т.р. | % | Т.р. | % | Т.р. | % | |
1.Материальные оборотные средства, всего | ||||||
в том числе: запасы | ||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||
2.Денежные средства и финансовые вложения, всего | ||||||
в том числе: дебиторская задолженность | ||||||
финансовые вложения | ||||||
денежные средства | ||||||
прочие оборотные активы | ||||||
Итого оборотных средств |
Задание 5. 2: Источники формирования оборотного капитала.
Цель задания: По заключительному балансу предприятия рассчитать наличие собственных средств за 2 года. Определить состав и структуру источников формирования в целом по предприятию.
Таблица 5.2