Наличие собственных оборотных средств 20..г. (тыс. руб.)

Показатели	На 31.12. 20..г.	На 31.12. 20..г.	Отклонение (+,-)
1.Источники собственных средств (итог 3 раздела пассива баланса) 2.Долгосрочные кредиты 3.Долгосрочные заемные средства 4.Итого источников собственных и долгосрочных заемных средств 5.Внеоборотные активы (итог 1 раздела актива) 6.Наличие собственных оборотных средств (4-5-6) 7.Наличие собственных оборотных средств в %: -ко всем оборотным средствам; -к материальным оборотным средствам.

В выводах охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, отметить основные причины изменений, дать оценку изменениям, определить процент покрытия ими материальных оборотных средств (уменьшение собственных оборотных средств оценивается отрицательно, особенно, если они не покрывают материальные оборотные средства).

Таблица 5.3

Состав и структура источников формирования оборотных средств 20..г.

Показатели	На 31.12. 20..г.	На 31.12. 20..г.	Отклонение (+,-)
т. р.	%	т. р.	%	т. р.	%
1.Собственные оборотные средства (расчетная величина) 2.Кредиты и другие заемные средства, всего в том числе: Краткосрочные заемные средства Кредиторская задолженность Прочие
Итого источников формирования оборотных средств = итогу 2 раздела актива баланса

В выводах охарактеризовать состав и структуру источников формирования оборотных средств за 2 года, увязав ее с данными предыдущих заданий, отметить произошедшие изменения.

Задание 5.3Оборачиваемость и эффективность использования оборотного капитала.

Цель задания: По годовому отчету предприятия рассчитать показатели оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств.

Таблица 5.4

Расчет показателей оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств (наименование предприятия)______________20..г.

Показатели	На 31.12. 20..г.	На 31.12. 20..г.	Отклонение (+,-)
1.Сумма оборота-всего, тыс. руб. в том числе: а) Выручка от реализации продукции (работ, услуг) б) Стоимость молодняка, переведенного в основное стадо в) Стоимость выбракованных животных из основного стада 2.Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 3.Показатели оборачиваемости оборотных средств: а) Коэффициент оборачиваемости; б) Продолжительность одного оборота, дни; в) Коэффициент загрузки средств в обороте; 4.Показатели мобильности: а) Коэффициент мобильности всех средств предприятия; б) коэффициент мобильности оборотных средств; 5.Показатели эффективности использования оборотных средств: а)Получено валовой продукции на 1 руб. оборотных средств, руб.; б)Получено товарной продукции на 1 руб. оборотных средств, руб.; в)Получено чистой прибыли на 1 руб. оборотных средств, руб.

В выводах охарактеризовать показатели оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств, указать причины медленной оборачиваемости (снижения скорости оборота). Наметить возможные пути ускорения оборачиваемости и повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия.

Задание 5.4: Нормирование оборотных средств.

Оборотные средства классифицируются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые оборотные средства включают в себя оборотные средства в сфере производства и готовую продукцию на складе. Остальные оборотные средства не нормируются.

Цель задания: Используя данные таблицы 5.5, заполните таблицу 5.6 и дайте ответы на вопросы с 1 по 5.

Таблица 5.5

Остатки оборотных средств, тыс.руб.

Показатели	По плану (нормативу)	Факт
Годовая реализация продукции Среднегодовые остатки: – сырьё, основные материалы, покупные полуфабрикаты – вспомогательные материалы – топливо – тара – запасные части – инструменты – расходы будущих периодов – незавершённое производство – готовая продукция на складе – товары отгруженные, но не оплаченные – денежные средства	12000 200 25 10 2 10 30 40 100 80 200 30	14000 210 27 15 2 15 34 45 120 85 250 35

1. За счёт каких оборотных средств сложился сверхнормативный остаток по всем нормируемым оборотным средствам?

2. По каким оборотным средствам остатки оказались:

а) сверх нормативными;

б) ниже норматива;

Таблица 5.6

Группировка в группы

Показатели	План (норматив)	Факт
1. Оборотные средства в сфере производства Производственные запасы Готовая продукция Товары отгруженные 2. Оборотные средства в сфере обращения. Денежные средства 3. Всего оборотных средств из них нормируемых

3. Снизилась или повысилась доля оборотных средств в сфере производства и почему?

4. Снизилась или повысилась доля оборотных средств в сфере обращения и почему?

5. К каким последствиям может привести изменение структуры оборотных средств?

ТЕСТ

1. Как в общем случае меняется степень риска ликвидности при увеличении величины оборотного капитала?

1) Уменьшается пропорционально росту оборотного капитала;

2) При небольшой величине оборотного капитала уровень риска невысокий, с увеличением размера оборотного капитала увеличивается, достигает определенной величины, затем начинает уменьшаться;

3) При низком уровне оборотного капитала степень риска ликвидности высокая, затем уменьшается до определенной минимальной величины, затем снова увеличивается с ростом уровня оборотного капитала;

4) Увеличивается пропорционально росту оборотного капитала.

2. Какая зависимость между прибылью и уровнем оборотного капитала?

1) При небольшой величине оборотного капитала прибыль низкая, с увеличением размера оборотного капитала увеличивается, достигает определенной величины, затем начинает уменьшаться;

2) При низком уровне оборотного капитала прибыль высокая, затем уменьшается до определенной минимальной величины, затем снова увеличивается с ростом уровня оборотного капитала;

3) Увеличивается пропорционально росту оборотного капитала;

4) Уменьшается пропорционально росту оборотного капитала.

3. Если предприятие осуществляет деятельность по производству продукции с использованием какого-либо сырья, какой процесс отражает разность операционного цикла и финансового?

1) Период обращения кредиторской задолженности;

2) Производственный процесс;

3) Период обращения дебиторской задолженности;

4) Этап от получения заказа на сырье до поступления сырья и сопроводительных документов.

4. Расположите в порядке убывания ликвидности следующие элементы кругооборота текущих активов: ДС - Денежные средства. ПМЗ - Производственно-материальные запасы. ГП - Готовая продукция. ДЗ - Дебиторская задолженность.

1) ДС, ДЗ, ГП, ПМЗ4

2) ДС, ГП, ДЗ, ПМЗ;

3) ДС, ПМЗ, ГП, ДЗ;

4) ДЗ, ДС, ГП, ПМЗ.

5. Как изменяется риск ликвидности фирмы при возрастании уровня чистого оборотного капитала?

1) Снижается риск ликвидности фирмы;

2) Повышается риск ликвидности фирмы;

3) Риск ликвидности не связан с уровнем оборотного капитала.

6. Из перечисленных факторов: 1. Длительность производственного цикла; 2.Масштаб деятельности предприятия; 3. Отраслевая [pic] принадлежность; 4. Количество и разнообразие потребляемых ресурсов; 5. Эффективность использования парка машин; 6. Количество банковского обслуживания – к факторам, влияющим на величину и скорость оборота оборотных средств, относятся

1) 1,2,3,4,6;

2) 1,3,4,5,6;

3) 1,2,4,5,6;

4) 1,2,3,4,5.

7. К основному капиталу относится:

1) готовая продукция;

2) незавершенное производство;

3) денежные средства;

4) оборудование к установке.

8. К нематериальным активам относятся:

1) торговые марки, товарные и фирменные знаки;

2) права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, ноу-хау, авторские права, монопольные права и привилегии;
3) программы для ЭВМ, базы данных;
4) права, возникающие из авторских и иных договоров на программы для ЭВМ, базы данных, из патентов на изобретение, товарные знаки и знаки обслуживания, из прав на ноу-хау, права пользования земельными участками.

9. Оборотные средства необходимы предприятию для:

а) без перебойной работы;

б) своевременной выплаты налогов и других обязательств;

в) создание страховых запасов материалов на складе;

г) своевременной оплаты поставщикам за приобретенную продукцию и своевременной выплаты заработной платы.

10. В зависимости от функциональной роли в процессе производства оборотные средства делятся на:

а) фонды обращения;

б) фонды воспроизводства;

в) оборотные производственные фонды;

г) оборотные средства в запасе.