Второй закон Паркинсона

Расходы стремятся сравняться с доходами.

Инфляция и процентные ставки

Существует два основных способа учета инфляции в деловых предложениях.

Один состоит в том, чтобы сделать все расчеты с учетом нулевого уровня инфляции и предположить, что инфляция воздействует на доходы и расходы одинаковым образом.

Другой метод состоит в том, чтобы оценить уровень инфляции и представить расчеты на прогнозируемый период в их действительных значениях.

Финансовый план является одним из самых важных разделов бизнес-плана. В финансовом разделе бизнес-плана необходимо продемонстрировать следующие основные моменты:

· прибыльность: позволяет оценить, является ли предприятие достаточно привлекательным для участников бизнеса, чтобы рассмотреть возможность начала их участия с учетом существующих рисков

· поток наличности: позволяет оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли платежи, причитающиеся участникам, осуществляться в соответствии с графиком.

Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Фактически, какой-то бизнес может быть высоко прибыльным, но привести к банкротству ввиду нехватки наличных средств. Другие предприятия могут показывать убытки в бухгалтерской документации, но генерировать наличные средства в счет долгосрочной перспективы развития бизнеса. Это вызвано рядом причин. Приведем две из них в качестве примера:

· постепенный износ оборудования (амортизация) является частью стоимости продукции, но при этом не расходуется наличных средств до тех пор, пока не возникает необходимость в приобретении новых единиц оборудования.

· по мере расширения бизнеса возникает необходимость в большем оборотном капитале для увеличения запасов и кредитования клиентов. Данное увеличение наличных средств необязательно ведет к немедленному росту прибыльности.

Финансовый раздел бизнес-плана состоит из трех основных финансовых отчетов

· балансовый отчет (снимок финансовой платежеспособности бизнеса)

· отчет прибылей и убытков (дает информацию о прибыльности)

· отчет о движении денежных средств (дает информацию о способности бизнеса генерировать наличные средства и выполнять свои финансовые обязательства)

Период планирования

Не существует стандартного периода планирования. Фактически, различные виды деятельности требуют различного периода планирования. Например, предложенному бизнесу в области лесного хозяйства могут потребоваться десятилетия для возврата первоначальных инвестиций, в то время, как заем на покупку удобрений на этот год мог бы доказать жизнеспособность предприятия в течение одного года.

Правило "большого пальца" состоит в том, что продолжительность периода планирования должна быть достаточной для генерирования проектом необходимых наличных средств. Это означает, что в прогнозе потока наличности поступления наличных средств постоянно превышают наличные платежи без привлечения дополнительных внешних источников финансирования.

Частота планируемого периода

Весь планируемый период должен быть разделен на несколько временных отрезков для того, чтобы

· проиллюстрировать развитие бизнеса

· выявить любой критический период, в течение которого бизнесу может потребоваться финансовая поддержка.

В целом, балансовый отчет и счет прибылей и убытков составляются на годовой период поквартально, а прогноз потока наличности разрабатывается ежемесячно.

Обоснуйте выбранную систему налогообложения. Опишите те преимущества и экономию, которую она Вам дает. Рассчитайте налоги и включите их во все три отчета: прогноз потоков наличности, баланс и отчет о прибылях и убытках. Важно помнить, что отчет о прибылях и убытка составляется по принципу начислено, а прогноз потоков наличности по принципу уже уплачено, поэтому в первый период в статье расходов на налоги в отчете о денежных потоках будет прочерк, а в отчете о прибылях и убытках сумма начисленных налогов. Включите в отчет ВСЕ налоги!