Правила заполнения Журнала кассира- операциониста

Цель: отработать навыки заполнения формы КМ-4 Журнал кассира- операциониста на основании данных полученных при работе на ККМ «ЭКР-2102РПУ»

Краткое изложение теоретических вопросов:

В Типовых правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104 и действующих в части, не противоречащей Закону № 54-ФЗ и постановлению Правительства РФ от 23.07.2007 № 470, определены требования к работе кассира в течение смены.
Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 утверждены Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ. В соответствии с Указаниями форма № КМ-4 «Журнал кассира-операциониста» применяют для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по ККТ, а также он является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью. Все записи в журнале кассир-операционист ведет ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой, без помарок. Если в журнал вносят исправления, то они должны быть оговорены и заверены подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации. В журнал записывают показания счетчиков ККТ на начало и окончание рабочего дня. Разница между этими показателями является дневной выручкой. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром и отраженной в кассовом отчете. После снятия с ККТ Z-отчета, определения и проверки фактической суммы выручки делают запись в журнале кассира-операциониста о показаниях денежных счетчиков на начало и конец смены (графы 6 и 9), а также о величине выручки (графа 10). Эти данные подтверждают подписи кассира, старшего кассира или администратора (графы 7 и 8). В графе 11 журнала записывают сумму выручки, сданную наличными, а в графах 12 и 13 раздела «Оплачено по документам» соответственно указывают сумму продаж по платежным карточкам (или другим документам) и количество соответствующих документов. Если таких операций не было, то необходимо поставить прочерк. В графе 14 журнала указывают общую сумму выручки (графа 11 + графа 13). Сумму денег, выплаченных по возвращенным покупателями чекам, записывают в графу 15, на нее уменьшается сумма выручки контрольно-кассовой машины за данный день. В этой графе также отражают сумму денег по ошибочно пробитым кассовым чекам. В подтверждение чего оформляют акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3). Его в одном экземпляре составляют члены комиссии и вместе с погашенными чеками сдают в бухгалтерию организации (индивидуального предпринимателя), где и хранят в документах за данное число. Возвращать деньги из денежного ящика ККТ можно только по чекам, пробитым в этот день. Следовательно, в графе 11 (графа 10 - графа 13 - графа 15) указывают сумму наличных денежных средств за минусом сумм возвратов и сумм, оплаченных по документам. Журнал кассира-операциониста должен отражать достоверную и полную информацию о полученной ежесменной выручке по ККТ.

Ход работы:

1.Получить исходные данные для заполнения.

2. Изучить инструкцию по заполнению формы КМ-4.

1.1.	В графе №1 указывается текущая дата
1.2.	В графе №2 - номер отдела (секции). Это необходимо в том случае, если ККМ обслуживает несколько торговых секций, и организация ведет по ним раздельный учет выручки.
1.3.	В графе №3 - фамилия, имя, отчество кассира - операциониста.
1.4.	В графе №4 - указывается номер Z-отчета, соответствующий текущей дате
1.5.	В графе №5 - необходимо поставить прочерк
1.6.	В графе №6 - показания контрольного счетчика на начало дня. Эту сумму ККМ указывает в Z-отчете, и показания на начало дня - это те же показания, что и на вечер предыдущего дня (Переписываем сумму необнуляемого итога с предыдущей смены (Z-отчета)).
1.7.	В графах №7 и №8 - соответственно подписи кассира-операциониста и администратора (старшего кассира).
1.8.	В графе №9 - показания контрольного счетчика на конец дня (Переписываем сумму необнуляемого итога с только что закрытой смены (Z-отчета)).
1.9.	В графе №10 - сумма выручки за день, согласно показаниям счетчика. Определяется как разность между графами №9 и №6
1.10.	В графе №11 - сумму наличных денежных средств (выручку).
1.11.	В графах №12 и №13 соответственно: количество платежных документов (банковских чеков и т.п., если они принимаются организацией) и общую сумму оплаченную этими документами. Если этого не происходило, то необходимо поставить прочерки
1.12.	В графе №14 указывается общая сумма выручки (№11+№13).
1.13.	В графе №15 отражается сумма денег, возвращенная покупателям (клиентам) по неиспользованным (в том числе ошибочно пробитым чекам). Сумма граф №14 и №15 должна соответствовать сумме, указанной в графе №10
1.14.	В графах №16, №17 и №18 - подписи соответствующих должностных лиц организации