Раздел I «Сущность налогообложения, его основные принципы. Налоговое право как отрасль права»

.

Тема 1. Налогообложение: понятие, сущность, основные принципы.

Налоги и сборы как основной источник формирования фонда государственных денежных средств.

Возникновение и развитие налоговых систем в мире, их общие черты. Эффективность налоговой системы.

Юридическое определение налогов и сборов. Сущность, функции, виды и элементы налогов.

Налогообложение: его экономическая и правовая сущность.

Основные принципы налогообложения: принцип справедливости, принцип удобства, принцип определенности, принцип эффективности.

Тема 2. Налоговое право как отрасль права.

Понятие и предмет налогового права. Соотношение налогового права с другими отраслями права.

Основные принципы налогового законодательства Российской Федерации. Суть и содержание налоговой политики государства.

Нормы налогового права, их особенности и классификация. Налоговые правоотношения, их материальное и юридическое содержание.

Источники налогового права. Виды нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения. Действие нормативно-правовых актов о налогах и сборах во времени.

Постановления Конституционного Суда РФ, Пленумов Верховного суда и Высшего арбитражного Суда Российской Федерации: их значение в регулировании налоговых правоотношений.

Действие международных договоров по вопросам налогообложения

Раздел II «Налоговая система РФ. Налоговые органы в РФ: организация и принципы деятельности. Организация налогового контроля в РФ»

Тема 3. Налоговая система Российской Федерации

Предпосылки введения и структура налоговой системы Российской Федерации.

Классификация налогов, виды налоговых платежей. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений в соответствии с российским законодательством.

Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Взаимозависимые лица, сборщики налогов. Представительство в налоговых правоотношениях. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации, ликвидации юридических лиц, безвестно отсутствующих или недееспособных физических лиц.