Анализ и оценка состояния ликвидности

Процедура анализа и оценки показателей ликвидности включает несколько этапов.

На первом этапе необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов (табл. 10.1).

Таблица 10.1. Фактические и предельные значения нормативов ликвидности

 

где ХД<р ~ сумма крупных депозитов, исчисленных по методике Банка России; ^Д — сумма депозитов (до востребования, срочных, сберегательных);

• показатель доли межбанковских кредитов:

^Гп —^100>

где У МБК — сумма привлеченных межбанковских кредитов; У^ П — сумма привлеченных ресурсов (депозиты и межбанковские кредиты).

В качестве дополнительных могут использоваться и другие показа­тели, характеризующие структуру активов и привлеченных ресурсов, например доля вложений банка в однородные ценные бумаги, доля привлеченных средств от нерезидентов, доля выпущенных собствен­ных долговых обязательств и т.п.

 

 

Нормативы ликвидности	Нормативные (предельные) значения	Предельные* значения j	Фактические значения на:

1 января 1 февраля 1 марта и т.д. на начало месяца               Обязательные: Коэффициент мгновенной ликвидно­сти (Я₂) Коэффициент текущей ликвидности (Я₃) Коэффициент долгосрочной ликвид­ности (#₄) Не менее 0,2 Не менее 0,7 Не более 1,2          

Глава 10. Управление ликвидностью банка

Продолжение табл. 10.1

 

 

Нормативы ликвидности	Нормативные (предельные) значения	Предельные* значения	Фактические значения на:
1 января	1 февраля	1 марта	и т.д. на начало месяца
Коэффициент общей ликвидности (#5) Коэффициент ликвидности по опера­циям с драгоценными металлами (Я14) Дополнительные	Не менее 0,2 Не менее 0,1

* Предельные значения могут устанавливаться кредитной организацией как по (Обязательным (основным), так и дополнительным показателям.

На втором этапе производится сопоставление фактического значе­ния каждого показателя соответствующему нормативному (предель­ному) уровню. Особое внимание уделяется последней отчетной дате, отражающей текущее состояние ликвидности. На этом этапе анализа могут быть выявлены факты, отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью кредитной организации, а именно:

• нарушение (даже незначительное) нормативных значений
основных показателей, означающее наличие проблем с ликвидностью;

• нарушение предельных значений основных или дополнительных
показателей, свидетельствующее о несоблюдении кредитной органи­
зацией собственных установок в области управления ликвидностью
либо о необоснованности выбранных значений;

• значительные отклонения от нормативных (или предель­
ных) значений показателей, обусловленные «излишком» ликвидности.

На третьем этапе необходимо рассмотреть состояние каждого по­казателя в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.

Отрицательно характеризуют динамику состояния ликвидности:

• неоднократное нарушение нормативного значения одного или
нескольких показателей;

• тенденция к ухудшению ликвидности, выразившаяся в наруше­
нии (в том числе незначительном) нормативных значений одного или
нескольких показателей;

• тенденция к ухудшению значений дополнительных показателей.

3. Управление ликвидностью на основе экономических нормативов 261

И наконец, на четвертом этапе необходимо провести факторный анализ выявленных отрицательных факторов и тенденций. В случае устойчивости отрицательной тенденции такой анализ необходимо осуществить на ряд дат, что позволит выявить наиболее важные факто­ры снижения диквидности.

Факторный анализ состояния основных коэффициентов ликвид­ности осуществляется по следующей единой схеме:

• определяется отклонение в фактическом значении соответствую­
щего показателя на последнюю дату по сравнению с предшествующей;

• с помощью метода подстановки выявляется влияние на имею­
щееся отклонение числителя и знаменателя;

• проводится анализ изменений фактических значений элемен­
тов (числителя и знаменателя), выясняются факторы произошедших

. изменений;

• в случае ухудшения состояния одного или нескольких показате­
лей указанный анализ проводится на несколько дат.