Методика расчета потребности в оборотных средствах

Потребность организации в оборотных средствах зависит от:

- объемов производства и реализации продукции;

- вида бизнеса (характера деятельности организации);

- масштаба деятельности (бизнеса);

- длительности производственного цикла;

- структура капитала организации;

- учетной политики организации и системы расчетов;

- условий и практики кредитования хозяйственной деятельности организации;

- уровня материально-технического снабжения;

- видов и структуры потребляемого сырья;

- темпов роста объемов производства и реализации продукции;

- степень квалификации менеджеров и бухгалтеров;

- и других факторов.

Точный расчет потребности организации в оборотных средствах необходимо вести из расчета времени пребывания оборотных средств в сфере производства и сфере обращения, которое зависит от перечисленных факторов.

Время пребывания оборотных средств в производстве охватывает средства в течение которого находятся в процессе непосредственного функционирования (или обработки); время перерывов в процессе производства, не требующих затрат рабочей силы; время в течение которого оборотные средства производства пребывают в состоянии запасов.

Время пребывания оборотных средств в сфере обращения – это время нахождения их в форме остатков нереализованной продукции, денежных средств в кассе предприятия, на счетах в банках и в расчетах с хозяйствующими субъектами.

Общее время оборота оборотных средств (длительность одного оборота или скорость оборота) складывается из времени пребывания их в сфере обращения.

Потребность в оборотных средствах организации определяется их нормированием. Известны три метода нормирования оборотных средств: опытно-статистический, коэффициентный и прямого счета.

При опытно-статистическом методе, отражающем фактическое состояние оборотных средств в организации, определяется усредненная финансово-эксплутационная потребность в оборотных средствах по данным месячных балансов:

ФЭП=Е^з +С^дз+С^кз, где

ФЭП - финансово-эксплутационная потребность;

Е^з – оборотные средства в запасах;

С^дз – средства дебиторской задолженности (стр. 210и 220 баланса);

С^кз – средства кредиторской задолженности (стр. 620 баланса).

Коэффициентный метод отражает фактическое соотношение в темпах прироста оборотных средств продукции, т.е. определяется, насколько увеличиваются оборотные средства на каждый процент прироста продукции. Этот метод обеспечивает увязку потребности в оборотных средствах с приращением продукции.

Метод прямого счета предусматривает научно-обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств в условиях достигнутого технико-организационного уровня.