Методика сравнительной рейтинговой оценки элементов

Этапами данной методики являются сбор ми аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период, обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценки, финансового состояния организации, и их классификация, расчет итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) организации по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает важнейшие параметры (показатели) финансовой деятельности организации. При ее построении используются данные о производственном персонале организации, рентабельности ее продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и др.

Система показателей должна базироваться на данных публичной отчетности организации. Это требование делает оценку массовой, позволяет всем участникам экономического процесса. Контролировать изменения в финансовом состоянии организации, оценить результативность и объективность самой методики комплексной оценки.

Исходные показатели для рейтинговой оценки:

- рентабельность активов по чистой прибыли;

- рентабельность собственного капитала по чистой прибыли;

- за траты на 1 рубль продукции;

- темп приращения фондоотдачи производственных фондов;

- обеспеченность оборотных активов собственными оборотными средствами;

- коэффициент текущей ликвидности;

- платежеспособность за период.

Алгоритм рейтинговой оценки включает следующие действия:

1. составляется таблица (матрица) исходных показателей;

2. выделяется лучший показатель;

3. стандартизуется каждый показатель путем его деления на лучший;

4. определяется для каждой организации значение ее рейтинговой оценки по формуле , т.е. находим дополнение до единицы по каждому показателю, возводим его в квадрат, умножаем на коэффициент весомости, извлекаем квадратный корень складываем результаты всех показателей по организациям.

5. ранжирование организации в порядке убывания рейтинговой оценки, т.е. чем ниже рейтинговая оценка, тем выше место организации.

Приложения

1. Бухгалтерский баланс (форма № 1).

2. Отчёт о прибылях и убытках (ф.№ 2).

3. Отчёт об изменении капитала (ф. № 3).

4. Отчёт о движении денежных средств (ф.№ 4).

5. Приложение к балансу (ф. № 5).

6. Отчет о целевом использовании полученных средств (ф. №6)

Схемы:

1. Анализ хозяйственной деятельности

2. Факторы развития производства.

3. Формирование экономических показателей.

4. Анализ основных групп показателей в системе комплексного экономического анализа.

5. Классификация факторов для анализа результатов деятельности организации.

6. Схема формирования и анализа показателей и факторов выпуска и проджи продукции.

7. Критерии классификации затрат.

8. Расчет критической точки безубыточности продаж.

9. Формирование и сметный расчет показателей прибыли.

10. Формирование и анализ показателей и факторов использования средств труда.

11. Анализ показателей финансового положения организации.

12. Система бюджетирования сметного планирования.

13. Факторы, показатели и конечные результаты интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности.

Литература

1. Басовский Л.Е. «Теория экономического анализа». Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2001 г.

2. Ковалев В.В. Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Учебник. М. ТК «Велби», 2002 г.

3. Ковалев В.В. Уланов В. А. «Курс финансовых вычислений», 2-е изд. М. Финансы и статистика, 2002

4. Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник для ВУЗов М.: «Инфра-М», 2002 г.

5. Шеремет А.Д. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности». Пособие для профессионального бухгалтера. М: Институт профессиональных бухгалтеров России. «ИПБ-БИНФА», 2003

6. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций», М. Инфра-М, 2003 г

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ бухгалтерской отчётности». Учебное пособие. М. «Дело и сервис», 2003

Приложение № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 января 2003

Форма 0710001

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года

1. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04,05)
в т.ч.: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания, иные аналогичные с перечисленными права и активы
организационные расходы
деловая репутация организации
Основные средства (01,02,03)
в т.ч.: земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование
Незавершенное строительство (07,08,16,61)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
в т.ч.: имущество для передачи в лизинг
имущество, предоставляемое по договору проката
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
в т.ч.: инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
прочие долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1
2. Оборотные активы Запасы
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)
годовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (31)
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч.: покупатели и заказчики (62,76,82)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
авансы выданные (61)
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч.: покупатели и заказчики (62,76,82)
векселя к получению (62)
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
авансы выданные (61)
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
в т.ч.: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев
собственные акции, выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
в т.ч.: касса (50)
расчетные счета (51)
валютные счета (52)
прочие денежные средства (55,56,57)
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу 2
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)

Пассив	Код стр.	На начало года	На конец года

3. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)
Добавочный капитал (87)
Резервный капитал (86)
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы (88)
Целевые финансирование и поступление (96)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
Отвлеченные средства текущего года
Непокрытый убыток прошлых лет (88)
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО по разделу 3
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (92,95)
в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу 4

5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (90,94)
в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность
в т.ч.: поставщики и подрядчики (60,76)
векселя к уплате (60)
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
задолженность перед персоналом организации (70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
задолженность перед бюджетом (68)
авансы полученные (64)
прочие кредиторы
Задолженность участникам по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (83)
Резервы предстоящих расходов (89)
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу 5
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)