2017-11-30
393
Некоторые сведения о ГБОУ «Гимназия №23» и организации учета в учреждении.
Государственное бюджетное образовательное учреждение «Гимназия №23» имеет основными видами деятельности реализацию основных образовательных программ. Учреждение оказывает также платные услуги по изучению дисциплин сверх учебных программ, ведению кружков и другие услуги. Финансовое обеспечение государственного задания образовательного учреждения осуществляется в виде субсидий из городского бюджета. Доходы от оказания платных услуг поступают в самостоятельное распоряжение учреждения. Движение денежных средств учреждения учитывается на лицевых счетах в органе казначейства.
Требуется. Определить корреспонденцию счетов, составить оборотную ведомость и отчет о финансовых результатах деятельности (сокращённый; условно за месяц).
Данные для выполнения задания №3.
Баланс государственного образовательного бюджетного учреждения «Гимназия»
№23» на 01.02.2012г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 1. Нефинансовые активы. | 3. Обязательства. | ||
| Основные средства (101 00) | Расчеты по заработной плате (302 11) 100000 | ||
| Амортизация (104 00) | Расчеты по взносам на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование. (30302,30307,30308,30310,30311) 30000 | ||
| Материалы (105 36) | Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев (303 06) | ||
| Итого 1 6008500 | |||
| 2. Финансовые активы | Итого 3 130200 | ||
| Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства (201 11) | 4. Финансовый результат. | ||
| Финансовый результат хозяйствующего субъекта (401 00) Из них: | |||
| Касса (201 34) | финансовый результат прошлого отчетного периода (401 30) 5879300 | ||
| Расчеты с плательщиками по доходам от оказания платных услуг (205 31) | Итого 4 | ||
| Итого 2 21000 | |||
| ВСЕГО | ВСЕГО |
Справка к балансу по счёту 401 00: суммы остатка на 01.02.2012- 5899300руб.,
в том числе
доходы(счёт 40110) – 200 000руб.,
расходы(счёт 40120) –(180 000) руб.,
,финансовый результат прошлых отчётных периодов(счёт 40130) –5879300руб.
Хозяйственные операции за февраль
| Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1..Начислены доходы в сумме субсидии на выполнение государственного задания 2. Поступили денежные средства в сумме субсидии на выполнение государственного задания на счет учреждения в органе казначейства. | |||
| 3. Списание средств с лицевого счета в уплату ФСС,ФФОМС,ПФ РФ | |||
| 4. В уплату налога по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний | |||
| 5. Поступили наличные в кассу на выдачу заработной платы и на приобретение материалов (две проводки с использованием счёта 210 03) | 201.03 201.34 | 201.11 201.03 | |
| 6. Выдана заработная плата | |||
| 7. Внесена в кассу плата за обучение | |||
| 8. Выдано под отчет на приобретение материалов | |||
| 9. Приобретение хозяйственных материалов и канцелярских принадлежностей подотчетным лицом (иное движимое имущество) | |||
| 10. Списание израсходованных материалов на расходы по выполнению государственного задания | |||
| 11. Начислена заработная плата работникам и отнесена на расходы по выполнению государственного задания | |||
| 12. Начислена сумма взносов на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование и отнесена на расходы по выполнению государственного задания (30% от суммы оп. 10) | |||
| 13. Начислена сумма налога на обязательное страхование от несчастных случаев и отнесена на расходы по выполнению государственного задания (0,2% от суммы оп.10) | |||
| 14. Произведены удержания из сумм заработной платы налога на доходы с физических лиц | |||
| 15. Начислена плата за обучение | |||
| Итого | ? |
Требования и методические указания, – см. на стр. 11, 14-17..
Примечание: При составлении балансов и отчётов о финансовых результатах в заданиях 1-3 условно не предполагается деления учётных данных по видам деятельности. В операции 5 в учебных целях уже проставлены корреспондирующие счета.
Приложение № 1
