Метод трансляции проводок (записей)

Для метода трансляции проводок (записей) первичными явля­ются данные, зафиксированные в регистрах, составленных по российским правилам. На их основе программа по таблицам соот­ветствия производит перевод (трансляцию) записей из одного учетного стандарта в иной или иные учетные стандарты. Соот­ветственно, для каждого стандарта должен быть предусмотрен свой План счетов, свои учетные регистры и таблицы соответ­ствия счетов, принадлежащих разным Планам счетов. Программа автоматически производит перевод (трансляцию) записей из исходного учетного регистра в записи, принадлежащие иному Плану счетов, в соответствующие ему регистры учета.

Соответственно, при использовании метода трансляции проводок программа, так же как и в методе параллельного учета, должна поддерживать несколько планов счетов, учетных реги­стров. Отличие состоит в том, что проводки (записи) в допол­нительный регистр учета, например, для учета по правилам МСФО, попадают не сразу в момент ввода хозяйственной опе­рации, а лишь при выполнении регламентной операции транс­ляции проводок. Пересчет сумм операций по соответствующим курсам также осуществляется в процессе трансляции.

Проблема состоит в том, что в МСФО имеются операции, для которых нет аналогов в российском учете. Эти операции не могут быть получены непосредственно механизмом транс­ляции, поскольку для него нет необходимого исходного матери­ала. В связи с этим потребуется ввод дополнительных записей, устраняющих эти различия. Этот ввод, в зависимости от осо­бенностей программы, может быть выполнен с использованием различных механизмов: специализированных документов, бух­галтерских справок, типовых операций, ручных операций или их сочетания. После выполнения указанных операций в конце отчетного периода выполняются процедуры закрытия счетов и формируется отчетность.

Финальная часть, связанная с формированием отчетности, аналогична предыдущему методу. На основании записей, пред­ставленных в регистре учета по МСФО, программа формирует комплект отчетности, примечаний в соответствующем стандарте.

Для данного метода характерно, что первичным является учет по российским стандартам. В течение отчетного периода (периодов) учетные данные отражаются в регистрах учета по РСБУ. В конце отчетного периода записи, сформированные в соответствии с РСБУ, переводятся в записи, соответствующие правилам МСФО. После этого по записям из регистров МСФО выполняются регламентные операции по закрытию счетов и формированию финансовых результатов. На основании этой информации формируется итоговая финансовая отчетность.