Задание 1. Составление учетных регистров и главной книги

Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 января 20__ г., используя данные таблицы 1.

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 20__г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
19/3	НДС по приобретенным ценностям
41/1	Товары на складах
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчётные счёта
	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
	Расчёты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль)
	Расчёты с персоналом по оплате труда
	Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль

Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)

Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года

№ п/п	Содержание операции	Варианты задания

	С расчетного счета оплаче ны товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% - 18000 руб.
	На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»: - отпускная стоимость - НДС 18% - тара - транспортные услуги - НДС 18%	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
	На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано: - отпускная стоимость - НДС 10% При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%, в том числе: - в пределах норм естественной убыли - по вине поставщика Поставщику предъявлена претензия. Фактически поступившие товары оприходованы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение таблицы 2


Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса В счете-фактуре указано: - продажная стоимость товаров, в том числе НДС 18 % - тара - учетная стоимость отгруженных товаров
Восстановлена сумма НДС, исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде (см. операцию 4)
На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10%
С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2)
Отгружены ЗАО «Фотон» товары: - продажная стоимость в том числе НДС 10 % - учетная стоимость отгруженных товаров
Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты: - продажная стоимость в том числе НДС 18 % - учетная стоимость товаров	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Поступил от ОАО «Престиж» объект основных средств: - стоимость объекта - НДС 18% - транспортные услуги - НДС 18% Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа: - первоначальная стоимость - амортизация
Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Отпущены АО «Фаворит» материалы - отпускная стоимость - НДС 18%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов
Начислена амортизация по основным средствам: - используемым в организации
- переданным в текущую аренду

Продолжение таблицы 2


Начислены доходы от текущей аренды основных средств, В том числе НДС 18 %	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18%
Начислена заработная плата за текущий период
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
С расчетного счета сняты банком денежные средства: - в погашение краткосрочно го кредита
- за расчетно-кассовое обслуживание - проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза
Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы
Из кассы выдана заработная плата
Выдано под отчет Иванову на командировочные расходы
Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе - стоимость проезда - плата за проживание - суточные (2 суток)
Начислено разным организациям за оказанные
в текущем периоде услуги, в том числе НДС 18%: - за автоуслуги - коммунальные платежи
Начислены социальные отчисления от суммы заработной платы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора поставки
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц
Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Корреспондирующие счета Дебет Кредит	Сумма, руб.

Записать в учётные регистры (журналы-ордера) хозяйственные операции за первый квартал и определить сальдо на 1 апреля.

При выполнении операции № 29 следует рассчитать по среднему проценту сумму расходов, приходящуюся на остаток товаров (таблица 4), и определить сумму расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.

Таблица 4. Расчет суммы расходов, относящихся к остатку товаров

Сальдо сч.44 на начало отчетного периода	Транспортные расходы за отчетный период	Итого (гр.1+гр.2)	Продано товаров по покупным ценам	Остаток товаров на конец отчетно го периода	Итого (гр.4+гр.5)	Средний процент расходов (гр.3: гр.6*100)	Сумма расходов, относящаяся к остатку товаров (гр.5*гр.7/100)

При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.

На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) произвести записи в главную книгу.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)

Таблица 6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 20__г

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.20 __ г.	Обороты за 1 квартал	Сальдо на 01.04.20___г.
Дебет	кредит	дебет	Кредит	дебет	кредит



	Итого