2017-12-14
1010
Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 января 20__ г., используя данные таблицы 1.
Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 20__г.
| Шифр счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Материалы | ||
| 19/3 | НДС по приобретенным ценностям | |
| 41/1 | Товары на складах | |
| Расходы на продажу | ||
| Касса | ||
| Расчётные счёта | ||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | ||
| Расчёты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность) | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль) | ||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль |
Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)
Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года
| № п/п | Содержание операции | Варианты задания | |||||||||
| С расчетного счета оплаче ны товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% - 18000 руб. | |||||||||||
| На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»: - отпускная стоимость - НДС 18% - тара - транспортные услуги - НДС 18% | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано: - отпускная стоимость - НДС 10% При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%, в том числе: - в пределах норм естественной убыли - по вине поставщика Поставщику предъявлена претензия. Фактически поступившие товары оприходованы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Продолжение таблицы 2
| Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса В счете-фактуре указано: - продажная стоимость товаров, в том числе НДС 18 % - тара - учетная стоимость отгруженных товаров | |||||||||||
| Восстановлена сумма НДС, исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде (см. операцию 4) | |||||||||||
| На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10% | |||||||||||
| С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2) | |||||||||||
| Отгружены ЗАО «Фотон» товары: - продажная стоимость в том числе НДС 10 % - учетная стоимость отгруженных товаров | |||||||||||
| Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты: - продажная стоимость в том числе НДС 18 % - учетная стоимость товаров | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Поступил от ОАО «Престиж» объект основных средств: - стоимость объекта - НДС 18% - транспортные услуги - НДС 18% Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа: - первоначальная стоимость - амортизация | |||||||||||
| Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отпущены АО «Фаворит» материалы - отпускная стоимость - НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов | |||||||||||
| Начислена амортизация по основным средствам: - используемым в организации | |||||||||||
| - переданным в текущую аренду |
Продолжение таблицы 2
| Начислены доходы от текущей аренды основных средств, В том числе НДС 18 % | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18% | |||||||||||
| Начислена заработная плата за текущий период | |||||||||||
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | |||||||||||
| С расчетного счета сняты банком денежные средства: - в погашение краткосрочно го кредита | |||||||||||
| - за расчетно-кассовое обслуживание - проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза | |||||||||||
| Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы | |||||||||||
| Из кассы выдана заработная плата | |||||||||||
| Выдано под отчет Иванову на командировочные расходы | |||||||||||
| Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе - стоимость проезда - плата за проживание - суточные (2 суток) | |||||||||||
| Начислено разным организациям за оказанные | |||||||||||
| в текущем периоде услуги, в том числе НДС 18%: - за автоуслуги - коммунальные платежи | |||||||||||
| Начислены социальные отчисления от суммы заработной платы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора поставки | |||||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц | |||||||||||
| Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций
 № п/п
| Содержание операций | Корреспондирующие счета Дебет Кредит | Сумма, руб. | |
Записать в учётные регистры (журналы-ордера) хозяйственные операции за первый квартал и определить сальдо на 1 апреля.
При выполнении операции № 29 следует рассчитать по среднему проценту сумму расходов, приходящуюся на остаток товаров (таблица 4), и определить сумму расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.
Таблица 4. Расчет суммы расходов, относящихся к остатку товаров
| Сальдо сч.44 на начало отчетного периода | Транспортные расходы за отчетный период | Итого (гр.1+гр.2) | Продано товаров по покупным ценам | Остаток товаров на конец отчетно го периода | Итого (гр.4+гр.5) | Средний процент расходов (гр.3: гр.6*100) | Сумма расходов, относящаяся к остатку товаров (гр.5*гр.7/100) |
При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.
На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) произвести записи в главную книгу.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)
Таблица 6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 20__г
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.01.20 __ г. | Обороты за 1 квартал | Сальдо на 01.04.20___г. | |||
| Дебет | кредит | дебет | Кредит | дебет | кредит | ||
| Итого |
