Начало и конец отчетного периода

Если сумма актива равна или превышает соответствующую сумму пассива получается излишек, т.е. активов достаточно, чтобы погасить все обязательства соответствующей группы. Если сумма актива меньше соответствующей суммы пассива получается недостаток, т.е. активов недостаточно, чтобы погасить все обязательства соответствующей группы. Сумма недостатка показывает, какая сумма обязательств окажется непогашенной в установленный срок.

Типы ликвидности:

Текущая ликвидность (ТЛ) свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший момент к рассматриваемому времени. ТЛ = (А1 + А2) > (П1 + П2).

Перспективная ликвидность (ПЛ) — это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: ПЛ = А3 > П3

Помимо абсолютных показателей излишков или недостатков, ликвидность предприятия может быть охарактеризована относительными финансовыми показателями (коэффициентами).

Задание 2 Проанализируйте ликвидность организации

С помощью таблицы следующего вида:

Относительные показатели ликвидности характеризуют текущую платежеспособность предприятия, т.е. его способность своевременно рассчитываться по всем возникающим краткосрочным обязательствам. Показатели ликвидности, а следовательно, и платежеспособность предприятия, зависят от соотношения отдельных элементов оборотных активов и краткосрочных обязательств. Если значения коэффициентов ликвидности соответствуют или превышают рекомендуемые экономические нормативы, это свидетельствует о сохранении предприятием платежеспособности.

Значительное превышение рекомендуемых значений коэффициентов также не желательно, т.к. характеризует увеличение оборотных активов и замедление оборачиваемости вложенных в них средств.

Таблица 3.17. - Экономические коэффициенты платежеспособности предприятия и ликвидности баланса

Показатель	Формула расчета	Допустимое значение	Показатель характеризует
Коэффициент абсолютной ликвидности	Наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения)	Opt от 0,2 до 0,7	часть краткосрочной задолженности, которую организация может погасить в краткосрочном периоде за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
Краткосрочные обязательств
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)	Наиболее ликвидные активы + Быстрореализуемые активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность)	оpt ≥ 1	часть краткосрочных обязательств организации, которая может быть погашена в среднесрочном периоде за счет быстрореализуемых активов
Краткосрочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия)	Наиболее ликвидные активы + Быстрореализуемые активы + Медленно реализуемые активы (оборотные активы)	opt ≥ 2	часть текущих обязательств, которую можно погасить мобилизовав все оборотные активы
Краткосрочные обязательства
Коэффициент общей платежеспособности	Активы организации (за вычетом долгов учредителей)	opt ≥ 2	часть всех обязательств (долгосрочных и краткосрочных), которая может быть покрыта всеми ее активами
Обязательства организации
Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам	Краткосрочные обязательства	≤ 3 мес. 3-12 мес. ≥ 12 мес.	степень погашения краткосрочных обязательств с выделением трех групп платежеспособности: - платежеспособные организации; - неплатежеспособные организации первой категории; - неплатежеспособные организации второй категории;
Среднемесячная валовая выручка
Коэффициент платежеспособности по всем обязательствам	Обязательства организации	-	Возможность и сроки погашения задолженности организации перед всеми кредиторами
Среднемесячная валовая выручка