2017-12-14
597
Выписка за 1-8 февраля текущего года: Сальдо на 1 февраля? рублей.
Операции:
- Оплачено ООО «Омега» за отгруженную продукцию 20000 рублей.
-Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги 15000 рублей.
-Оплатили с расчетного счета в бюджет налоги 8900 рублей
-Оплатили с расчетного счета ООО «Мечта» за отгруженную продукцию 80000 рублей.
-На расчетный счет зачислена выручка из кассы 250000 рублей.
-Ошибочно зачислено на расчетный счет 85000 рублей.
-С расчетного счета перечислен страховые взносы во внебюджетные фонды 14500 рублей.
-Ошибочно списано с расчетного счета 5600 рублей.
-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 16600 рублей.
Выписка за 9-15 февраля текущего года:
-Зачислена выручка на расчетный счет 142000 рублей из магазина «Мебель»
-Оплачено за услуги НГТС за телефонную связь 4500 рублей.
-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 72000 рублей
-На расчетный счет поступила арендная плата от ООО «Метелица» 5780 рублей.
- Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма 8500 рублей.
-Зачислена на счет депонированная заработная плата 4500 рублей.
-Зачислены средства с неиспользованного аккредитива ООО «Метелица» 80000 рублей
Выписка за 16--28 февраля текущего года:
-Зачислена выручка на расчетный счет 12800 рублей из магазина «Хозяюшка»
-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 58600 рублей.
-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для оплаты командировочных расходов 12000 рублей
-Списана сумма с расчетного счета за услуги банка 2000 рублей.
-Зачислено на расчетный счет из кассы 189600 рублей
-Открыт аккредитив для оплаты с ООО «Русь» 150000 рублей.
В составленном журнале-ордере подсчитать обороты по дебету и кредиту за февраль и определить сальдо на конец отчетного периода.
Практическое задание №3 по теме «Учет расчетов с поставщиками
И покупателями»
Цель: Уметь отражать на счетах бухгалтерского учета операции по поступлении товаров, тары от поставщиков, реализации товаров покупателям. Уметь определять финансовый результат от реализации товаров.
Составлять журнал-ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Задача №1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции:
1. От поставщика поступили товары на сумму 120000 рублей, НДС 10% тара на сумму 3000рублей. Транспортные расходы по доставке товара составили 700 рублей, НДС 18%.Определить счет поставщика и произвести с ним оплату в полном объеме через расчетный счет.
2. Реализована продукция покупателям на сумму 52400 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 48000 рублей, тара 460 рублей. Транспортные расходы составили 460 рублей. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета финансовый результат по данной операции.
3. Реализовали покупателям продукцию за наличный расчет на сумму 9600 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 7500 рублей. Сумма транспортных расходов составила 300 рублей. Определить финансовый результат по данной операции и отразить его на счетах бухгалтерского учета.
4. Предприятие приобрело товары на сумму 120000 рублей, НДС 10%, оплатили поставщику через расчетный счет. Затем реализовало его на сумму 140000, в том числе НДС 10%. Определите финансовый результат от операции.
5. Поступили товары от поставщика на сумму 86500 рублей, НДС 18%, однако при приемке товара обнаружена недостача товара на сумму 1200 рублей. Поставщику предъявлена претензия.
6.Поступили основные средства от поставщика на сумму 62000 руб., Н18%. Расходы по доставке составили 1500 руб., НДС 18%.
За монтаж начислена заработная плата 2000 руб., ЕСН 26%.
Определите счет поставщика и оплатите с расчетного счета.
Задача №2:
Составить журнал-ордер №6 по Убинскому райпо за январь месяц текущего года по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на основании данных:
1. По счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01 января значится сальдо:
-ОАО «Венера» по счету- фактуре №154 от 26.12. – 6200 рублей
-ЗАО «Луч» по счету-фактуре №130 от 28.12.- 15750 рублей
-ОАО «Весна» по счету-фактуре №123 от 20.12 4300 рублей.
2.Зя январь получены ценности:
| Поставщики | Счет-фактура | Сумма счета | |||||||
| дата | № | товар | тара | Материалы. | Основные средства | нематериальные активы | Транспортные услуги | НДС | |
| ООО «Сервис» | 05.01 | 18% | |||||||
| ЗАО «Техника» | 05.01 | 18% | |||||||
| ЗАО «Метель» | 08.01 | 18% | |||||||
| ЗАО «Ирмень» | 10.01 | 10% | |||||||
| ЗАО «Луч» | 06.01 | 18% | |||||||
| ООО «Олимп» | 12.01 | 18% |
3. За январь произведена оплата:
| Поставщики | Счет-фактура | оплата | ||||
| дата | номер | Из кассы | С рас/счета | аккредитив | Ссуда банка | |
| ОАО «Венера» | 26.12 | |||||
| ЗАО «Луч» | 28.12 | |||||
| ЗАО «Луч» | 06.01. | |||||
| ЗАО «Ирмень» | 10.01. |
В составленном журнале-ордере №6 по счету №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» подсчитать обороты по Дебету и Кредита счета и определить сальдо на конец.
Задача №3:
1. Открыть журнал-ордер №6, сделать записи за март месяц по Кыштовскому райпо.
2. Подсчитать итоги за март и сальдо на 01 апреля текущего года.
Условие задачи:
1. По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.03. текущего значится сальдо:
-Универсальной базе по счету-фактуре №252 от 27.02 на суму 420.000руб.
-Фабрике «Северянка» по счету-фактуре №160 от 28.02 на сумму 330.300 руб.
2.За март получены следующие материальные ценности и услуги:
| Поставщики | счет-фактура | сумма счета | ||||
| дата | № | основные средства | товар | тара | НДС | |
| Универсальная база | 03.03. | 260.000 | 10% | |||
| Мясокомбинат | 10.03. | 350.000 | 10% | |||
| Швейная фабрика №4 | 12.03. | 400.000 | - | 18% | ||
| ООО «Ирмень» | 17.03. | 85.000 | 10% | |||
| Фабрика «Северянка» | 22.03. | 840.000 | - | 18% | ||
| ООО «Лаверна» | 29.03. | 285.400 | 18% | |||
| Транспортно-техническое предприятие | 29.03. | 178.000 (услуги) | - | 18% | ||
| ООО «НЭТА» | 29.03. | 18% | ||||
| ООО «Левел» | 29.03. | 18% |
3.Согласно выписка с расчетного счета за март значится оплата:
| Поставщики | № счет фактуры | документ на оплату | Сумма | |
| дата | № | |||
| Универсальная база | 03.03. | 420.000 | ||
| Фабрика «Северянка» | 05.03 | 330.300 | ||
| Универсальная база | 10.03. | 326.000 | ||
| Мясокомбинат | 15.03. | 405.000 | ||
| Швейная фабрика №4 | 25.03. | 480.000 | ||
| Транспортно- техническое предприятие | 31.03. | 192.000 | ||
| ООО «НЭТА» | 31.03. | |||
| ООО «Левел» | 31.03. |
Задача №4
1. Открыть ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,сделать в ней записи за март текущего года по Кыштовскому райпо.
2. Подсчитать итоги за март и определить сальдо на 01 апреля текущего года.
Условие задачи:
1. По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.03. текущего значится сальдо:
-ООО «Герда» по счету-фактуре №134 от 28.02 на сумму 58200 рублей (дебетовое)
-ЗАО «Северянка» по счету-фактуре №160 от 28.02 на сумму 45600 руб. (дебетовое)
-Детский сад «Орленок» по счету №110 от 22.02 на сумму 20600 руб. (кредитовое)
2.За март реализованы следующие материальные ценности и услуги:
| Наименование покупателя | Счет- фактура | Реализовано | |||||
| Дата | № | товары | материалы | Основные средства | Нематериальные активы | Тара | |
| ООО «Восток» | 01.03 | ||||||
| ООО «Венера» | 04.03 | ||||||
| ЗАО «Луч» | 10.03 | ||||||
| ООО «Лена» | 11.03 | ||||||
| Дет.сад «Орленок» | 12.03 | ||||||
| Поликлиника | 18.03 |
3.Согласно платежным документам за март оплачено:
| Наименование покупателя | Счет-фактура | Касса | Расчетный счет | |
| Дата | № | |||
| ООО «Герда» | 28.02 | |||
| ЗАО «Северянка» | 28.02 | |||
| ООО «Восток» | 01.03 | |||
| ЗАО «Луч» | 10.03 | |||
| Поликлиника | 18.03 |
Задача №5 ( продолжение задачи №4)
1. Открыть ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», сделать в ней записи за апрель текущего года по Кыштовскому райпо.
2. Подсчитать итоги за апрель и определить сальдо на 01 мая текущего года.
Условие задачи:
1. По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.03. текущего значится сальдо: (взять из предыдущего регистра).
2.За апрель реализованы следующие материальные ценности и услуги:
| Наименование покупателя | Счет- фактура | Реализовано | |||||
| Дата | № | товары | материалы | Основные средства | Нематериальные активы | Тара | |
| ООО «Альфа | 01.04 | ||||||
| ООО «Волшебник» | 04.04 | ||||||
| ООО «Ясень» | 10.04 | ||||||
| ООО «Герда» | 11.04 | ||||||
| ООО «Огонёк» | 25.04 |
3.Согласно платежным документам за апрель оплачено:
| Наименование покупателя | Счет-фактура | Касса | Расчетный счет | |
| Дата | № | |||
| ООО «Венера» | 04.03 | |||
| ЗАО «Луч» | 10.03 | |||
| ООО «Лена» | 11.03 | |||
| ООО «Альфа» | 01.04 | |||
| ООО «Волшебник» | 04.04 | |||
| ООО «Ясень» | 10.04 | |||
| ООО «Герда» | 11.04 |
