На основании обработанных выписок банка составить ведомость и журнал-ордер №2 по счету 51»Расчетный счет» за февраль текущего года по Убинскому райпо

Выписка за 1-8 февраля текущего года: Сальдо на 1 февраля? рублей.

Операции:

- Оплачено ООО «Омега» за отгруженную продукцию 20000 рублей.

-Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги 15000 рублей.

-Оплатили с расчетного счета в бюджет налоги 8900 рублей

-Оплатили с расчетного счета ООО «Мечта» за отгруженную продукцию 80000 рублей.

-На расчетный счет зачислена выручка из кассы 250000 рублей.

-Ошибочно зачислено на расчетный счет 85000 рублей.

-С расчетного счета перечислен страховые взносы во внебюджетные фонды 14500 рублей.

-Ошибочно списано с расчетного счета 5600 рублей.

-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 16600 рублей.

 

Выписка за 9-15 февраля текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 142000 рублей из магазина «Мебель»

-Оплачено за услуги НГТС за телефонную связь 4500 рублей.

-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 72000 рублей

-На расчетный счет поступила арендная плата от ООО «Метелица» 5780 рублей.

- Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма 8500 рублей.

-Зачислена на счет депонированная заработная плата 4500 рублей.

-Зачислены средства с неиспользованного аккредитива ООО «Метелица» 80000 рублей

 

 

Выписка за 16--28 февраля текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 12800 рублей из магазина «Хозяюшка»

-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 58600 рублей.

-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для оплаты командировочных расходов 12000 рублей

-Списана сумма с расчетного счета за услуги банка 2000 рублей.

-Зачислено на расчетный счет из кассы 189600 рублей

-Открыт аккредитив для оплаты с ООО «Русь» 150000 рублей.

 

 

В составленном журнале-ордере подсчитать обороты по дебету и кредиту за февраль и определить сальдо на конец отчетного периода.

Практическое задание №3 по теме «Учет расчетов с поставщиками

И покупателями»

Цель: Уметь отражать на счетах бухгалтерского учета операции по поступлении товаров, тары от поставщиков, реализации товаров покупателям. Уметь определять финансовый результат от реализации товаров.

Составлять журнал-ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Задача №1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции:

1. От поставщика поступили товары на сумму 120000 рублей, НДС 10% тара на сумму 3000рублей. Транспортные расходы по доставке товара составили 700 рублей, НДС 18%.Определить счет поставщика и произвести с ним оплату в полном объеме через расчетный счет.

2. Реализована продукция покупателям на сумму 52400 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 48000 рублей, тара 460 рублей. Транспортные расходы составили 460 рублей. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета финансовый результат по данной операции.

3. Реализовали покупателям продукцию за наличный расчет на сумму 9600 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 7500 рублей. Сумма транспортных расходов составила 300 рублей. Определить финансовый результат по данной операции и отразить его на счетах бухгалтерского учета.

4. Предприятие приобрело товары на сумму 120000 рублей, НДС 10%, оплатили поставщику через расчетный счет. Затем реализовало его на сумму 140000, в том числе НДС 10%. Определите финансовый результат от операции.

5. Поступили товары от поставщика на сумму 86500 рублей, НДС 18%, однако при приемке товара обнаружена недостача товара на сумму 1200 рублей. Поставщику предъявлена претензия.

6.Поступили основные средства от поставщика на сумму 62000 руб., Н18%. Расходы по доставке составили 1500 руб., НДС 18%.

За монтаж начислена заработная плата 2000 руб., ЕСН 26%.

Определите счет поставщика и оплатите с расчетного счета.

 

Задача №2:

Составить журнал-ордер №6 по Убинскому райпо за январь месяц текущего года по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на основании данных:

1. По счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01 января значится сальдо:

-ОАО «Венера» по счету- фактуре №154 от 26.12. – 6200 рублей

-ЗАО «Луч» по счету-фактуре №130 от 28.12.- 15750 рублей

-ОАО «Весна» по счету-фактуре №123 от 20.12 4300 рублей.

2.Зя январь получены ценности:

Поставщики	Счет-фактура	Сумма счета
дата	№	товар	тара	Материалы.	Основные средства	нематериальные активы	Транспортные услуги	НДС
ООО «Сервис»	05.01								18%
ЗАО «Техника»	05.01								18%
ЗАО «Метель»	08.01								18%
ЗАО «Ирмень»	10.01								10%
ЗАО «Луч»	06.01								18%
ООО «Олимп»	12.01								18%

3. За январь произведена оплата:

Поставщики	Счет-фактура	оплата
дата	номер	Из кассы	С рас/счета	аккредитив	Ссуда банка
ОАО «Венера»	26.12
ЗАО «Луч»	28.12
ЗАО «Луч»	06.01.
ЗАО «Ирмень»	10.01.

 

В составленном журнале-ордере №6 по счету №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» подсчитать обороты по Дебету и Кредита счета и определить сальдо на конец.

Задача №3:

1. Открыть журнал-ордер №6, сделать записи за март месяц по Кыштовскому райпо.

2. Подсчитать итоги за март и сальдо на 01 апреля текущего года.

 

Условие задачи:

1. По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.03. текущего значится сальдо:

-Универсальной базе по счету-фактуре №252 от 27.02 на суму 420.000руб.

-Фабрике «Северянка» по счету-фактуре №160 от 28.02 на сумму 330.300 руб.

2.За март получены следующие материальные ценности и услуги:

Поставщики	счет-фактура	сумма счета
дата	№	основные средства	товар	тара	НДС
Универсальная база	03.03.			260.000		10%
Мясокомбинат	10.03.			350.000		10%
Швейная фабрика №4	12.03.			400.000	-	18%
ООО «Ирмень»	17.03.			85.000		10%
Фабрика «Северянка»	22.03.			840.000	-	18%
ООО «Лаверна»	29.03.			285.400		18%
Транспортно-техническое предприятие	29.03.			178.000 (услуги)	-	18%
ООО «НЭТА»	29.03.					18%
ООО «Левел»	29.03.					18%

 

3.Согласно выписка с расчетного счета за март значится оплата:

Поставщики	№ счет фактуры	документ на оплату	Сумма
дата	№
Универсальная база		03.03.		420.000
Фабрика «Северянка»		05.03		330.300
Универсальная база		10.03.		326.000
Мясокомбинат		15.03.		405.000
Швейная фабрика №4		25.03.		480.000
Транспортно- техническое предприятие		31.03.		192.000
ООО «НЭТА»		31.03.
ООО «Левел»		31.03.

 

 

Задача №4

 

1. Открыть ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,сделать в ней записи за март текущего года по Кыштовскому райпо.

2. Подсчитать итоги за март и определить сальдо на 01 апреля текущего года.

 

Условие задачи:

 

1. По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.03. текущего значится сальдо:

-ООО «Герда» по счету-фактуре №134 от 28.02 на сумму 58200 рублей (дебетовое)

-ЗАО «Северянка» по счету-фактуре №160 от 28.02 на сумму 45600 руб. (дебетовое)

-Детский сад «Орленок» по счету №110 от 22.02 на сумму 20600 руб. (кредитовое)

 

2.За март реализованы следующие материальные ценности и услуги:

Наименование покупателя	Счет- фактура	Реализовано
Дата	№	товары	материалы	Основные средства	Нематериальные активы	Тара
ООО «Восток»	01.03
ООО «Венера»	04.03
ЗАО «Луч»	10.03
ООО «Лена»	11.03
Дет.сад «Орленок»	12.03
Поликлиника	18.03

 

3.Согласно платежным документам за март оплачено:

Наименование покупателя	Счет-фактура	Касса	Расчетный счет
Дата	№
ООО «Герда»	28.02
ЗАО «Северянка»	28.02
ООО «Восток»	01.03
ЗАО «Луч»	10.03
Поликлиника	18.03

 

 

Задача №5 ( продолжение задачи №4)

 

1. Открыть ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», сделать в ней записи за апрель текущего года по Кыштовскому райпо.

2. Подсчитать итоги за апрель и определить сальдо на 01 мая текущего года.

 

Условие задачи:

 

1. По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.03. текущего значится сальдо: (взять из предыдущего регистра).

 

2.За апрель реализованы следующие материальные ценности и услуги:

Наименование покупателя	Счет- фактура	Реализовано
Дата	№	товары	материалы	Основные средства	Нематериальные активы	Тара
ООО «Альфа	01.04
ООО «Волшебник»	04.04
ООО «Ясень»	10.04
ООО «Герда»	11.04
ООО «Огонёк»	25.04

 

3.Согласно платежным документам за апрель оплачено:

Наименование покупателя	Счет-фактура	Касса	Расчетный счет
Дата	№
ООО «Венера»	04.03
ЗАО «Луч»	10.03
ООО «Лена»	11.03
ООО «Альфа»	01.04
ООО «Волшебник»	04.04
ООО «Ясень»	10.04
ООО «Герда»	11.04