Регулярна та особлива інформація банків як емітентів цінних паперів

Законодавство України встановлює вимоги щодо інформування емітентами цінних паперів (акцій та облігацій) громадськості про свою діяльність, тобто встановлює режим відкритої інформації для певних категорій відомостей. Такі вимоги скеровані на захист інтересів інвесторів, які бажають придбати чи вже набули права власності на цінні папери, емітовані банками та іншими емітентами. Нагадаємо, що згідно зі ст. 6 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банки в Україні створюються у формі публічного акціонерного товариства або кооперативного банку.

У ст. 39 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» передбачається, що розкриття інформації на фондовому ринку здійснюється емітентами цінних паперів шляхом:

- розміщення її в загальнодоступній інформаційній базі даних НКЦПФР про ринок цінних паперів;

- опублікування її в одному з офіційних друкованих видань ВРУ, КМУ або НКЦПФР;

- подання її до НКЦПФР.

Емітенти цінних паперів зобов'язані розкривати інформацію відповідно до вимог, в обсязі та строки, встановлені цим Законом та нормативно-правовими актами НКЦПФР.

Додаткові вимоги до розкриття інформації емітентами цінних паперів, які пройшли процедуру лістингу на фондовій біржі, встановлюються НКЦПФР.

У ст. 40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» міститься визначення та вимоги про розкриття регулярної інформації про емітента. Вказується, що регулярна інформація про емітента – це річна та квартальна звітна інформація про результати фінансово-господарської діяльності емітента, яка розкривається на фондовому ринку, в тому числі шляхом подання до НКЦПФР.

Звітним періодом для складання річної інформації про емітента є календарний рік. При цьому перший звітний період емітента може бути меншим, ніж 12 місяців, та обчислюється:

- для акціонерних товариств - з дня державної реєстрації товариства до 31 грудня звітного року включно;

- для емітентів цінних паперів (крім акцій) - з дня реєстрації випуску цінних паперів до 31 грудня звітного року включно.

Річна інформація про емітента повинна містити такі відомості:

- найменування та місцезнаходження емітента, розмір його статутного капіталу;

- орган управління емітента, його посадові особи та засновники;

- господарська та фінансова діяльність емітента;

- цінні папери емітента (вид, форма випуску, тип, кількість), розміщення та лістинг цінних паперів;

- річна фінансова звітність;

- аудиторський висновок;

- перелік власників значних пакетів (10 відсотків і більше) акцій із зазначенням кількості, типу та/або класу належних їм акцій.

Емітент має право додатково розкривати іншу інформацію.

Річна інформація про емітента є відкритою і в обсязі, встановленому НКЦПФР, підлягає оприлюдненню емітентом не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним, шляхом:

- розміщення у загальнодоступній інформаційній базі даних НКЦПФР про ринок цінних паперів;

- опублікування в одному з офіційних друкованих видань ВРУ, КМУ або НКЦПФР;

- розміщення на власному веб-сайті.

Звітним періодом для складання квартальної інформації про емітента є квартали поточного року.

Квартальна інформація про емітента повинна містити такі відомості:

- найменування та місцезнаходження емітента, розмір його статутного капіталу;

- орган управління емітента, його посадові особи та засновники;

- господарська та фінансова діяльність емітента;

- цінні папери емітента (вид, форма випуску, тип, кількість);

- квартальна фінансова звітність;

- участь емітента у створенні інших підприємств, установ та організацій.

Емітент має право додатково розкривати іншу інформацію.

Строки, порядок і форми розкриття регулярної інформації про емітента (річної та квартальної) і додаткових відомостей, що містяться у такій інформації, встановлюються НКЦПФР. Публічні акціонерні товариства додатково розкривають інформацію про свою діяльність на основі міжнародних стандартів бухгалтерського обліку в порядку, встановленому НКЦПФР.

У ст. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» регулюється питання розкриття емітентом особливої інформації. Зазначається, що особлива інформація про емітента - інформація, до якої належать відомості про:

- прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу;

- прийняття рішення про викуп власних акцій, крім акцій корпоративних інвестиційних фондів інтервального та відкритого типу;

- факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі;

- отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента;

- зміну складу посадових осіб емітента;

- зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій;

- рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв;

- рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу;

- порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію;

-рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента.

Особлива інформація про емітента є відкритою і в обсязі, встановленому НКЦПФР, підлягає оприлюдненню емітентом шляхом:

- розміщення у загальнодоступній інформаційній базі даних НКЦПФР;

- опублікування в одному з офіційних друкованих видань ВРУ, КМУ або або НКЦПФР;

- розміщення на власному веб-сайті.

Органом, який визначає строки, порядок та форми подання як регулярної, так і особливої інформації, є НКЦПФР, яка також має повноваження встановлювати додаткові вимоги до розкриття регулярної та особливої інформації про емітента та вживати заходів щодо її розкриття. Реалізуючи ці повноваження, Рішенням ДКЦПФР від 19 грудня 2006 р. № 1591 було затверджене «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», яке є основним підзаконним нормативно-правовим актом у цій сфері правовідносин. Вимоги цього Положення поширюються на емітентів, які здійснили відкрите (публічне) розміщення цінних паперів, а також на відкриті (публічні) акціонерні товариства, у тому числі які здійснили перше закрите (приватне) розміщення акцій. Дія цього положення не поширюється на емітентів акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі (за винятком інститутів спільного інвестування), емітентів державних цінних паперів, інвестиційних сертифікатів.

Рішенням ДКЦПФР від 1 березня 2011 р. № 187 було затверджене «Положення про подання адміністративних даних емітентами з закритим (приватним) розміщенням цінних паперів до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку», дія якого поширюється на емітентів цінних паперів, які здійснили закрите (приватне) розміщення цінних паперів, у тому числі на закриті (приватні) акціонерні товариства.