И финансированию терроризма

Проверка соблюдения аудируемым лицом законодательства в области противодействия

Легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

и финансированию терроризма

Легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, считается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны:

1) проверять соблюдение требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Закон № 115-ФЗ) следующими аудируемыми лицами:

а) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом:

- кредитными организациями;

- профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

- страховыми организациями (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования);

- страховыми брокерами;

- лизинговыми компаниями;

- организациями федеральной почтовой связи;

- ломбардами;

- организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;

- организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующими и проводящими лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

- организациями, осуществляющими управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;

- организациями, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

- операторами по приему платежей;

- коммерческими организациями, заключающими договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;

- кредитными потребительскими кооперативами, в том числе сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами;

- микрофинансовыми организациями;

- обществами взаимного страхования;

- негосударственными пенсионными фондами, имеющими лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

- операторами связи, имеющими право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.

Права и обязанности, возложенные Федеральным законом № 115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

б) обслуживающими лицами – адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:

- сделки с недвижимым имуществом;

- управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;

- управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

- привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;

- создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций;

2) идентифицировать клиентов, организовать внутренний контроль, фиксировать и хранить информацию в соответствии с Законом о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, если аудиторская организация или индивидуальный аудитор относятся к категории обслуживающих лиц[1].