Товарный балансовый отчет

Товарный балансовый отчет – это конечный документ, показывающий деятельность предприятия за отчетный период времени.

Товарный баланс вместе с актами приёма-сдачи по всем продуктам, где происходили эти операции, с железнодорожными квитанциями и отгрузочными ведомостями является документом для взаиморасчетов с Заказчиками. От правильности его составления зависит финансовое положение предприятия.

Баланс составляется по каждому виду продукта (нефти) и по каждому Заказчику.

Баланс составляется по итогам движения продукта за месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом.

Баланс составляет товарная служба каждого структурного подразделения, общий баланс по ОАО составляет ТТО территориального управления на основе балансов структурных подразделений.

Баланс составляется в 3 экземплярах:

1 экз. – вышестоящей организации;

1 экз. – ТТО ОАО;

1 экз. - бухгалтерии ОАО.

Баланс подписывается начальником предприятия и начальником ТТО ОАО.

Основу баланса по движению продукта составляет равенство:

Остаток нефтепродукта во всей системе на 1 число отчетного периода + приход = расход + потери + остаток на 1 число последующего периода + пересортица.

Остатки определяются по актам инвентаризации каждого структурного подразделения.

Остатки должны быть показаны по ресурсам Заказчиков и собственный продукт предприятия, в т.ч. должно быть показано распределение остатков по их местонахождению (В резервуарах, в трубопроводах, в технологических линиях), а при последовательной перекачке остатки должны быть разбиты по маркам нефтепродуктов, нефть может разбиваться по содержанию серы, воды, солей.

Приход должен показывать приём нефтепродуктов по каждому Заказчику и собственные ресурсы АО, если таковые имеются, от НПЗ, от сторонних организаций, от соседних управлений. Разбивка по маркам, по сере и т.д. аналогична выше сказанному.

Для последовательной перекачки в приход включается поступление какого-либо вида продукта от пересортицы, также с разбивкой по принадлежности продукта.

В расходную часть включается:

а) сдача нефтепродукта по отводам на нефтебазы;

б) сдача соседним АО по МТП;

в) отгрузка по железной дороге;

г) отгрузка речным транспортом;

д) автоналив;

е) самовывоз.

Во всех случаях продукт разбивается по принадлежности и по маркам.

В расходную часть войдут также статьи по пересортице какой-либо марки продукта в другую марку и по потерям.

Общая масса продукта по пересортице в расходной и приходной частях баланса должна быть одинакова.

Все виды потерь проводятся в расходной части баланса.

Потери от естественной убыли определяются по нормам по каждому структурному подразделению и по предприятию в целом.

При этом ресурсы каждого Заказчика уменьшаются при отгрузке от принятого на головной ЛПДС продукта на величину потерь.

Аварийные потери и все другие виды потерь проводятся в расходной части товарного баланса в разделе "Потери". После оформления соответствующих документов бухгалтерия на основании этих документов и товарного баланса осуществляет бухгалтерские операции по сверхнормативным потерям.

Нестандартный (т.е. загрязненный и обводненный) нефтепродукт, собранный с места аварии, при невозможности возврата его в МТП может по договоренности с Заказчиком реализовываться предприятиям промышленности или сельского хозяйства и учитываться в товарном балансе в расходной части.