Страхование от несчастных случаев. В личном страховании преобладает добровольная форма проведения страховых операций

Тема 4. ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ

В личном страховании преобладает добровольная форма проведения страховых операций. Все виды личного страхования могут проводиться как индивидуально, так и коллективно. Выплаты в личном страховании при наступлении страховых случаев называют «страховая сумма» или «страховое обеспечение». Субъектами правоотношений по договорам личного страхования помимо страхователя могут быть застрахованный и выгодоприобретатель. Застрахованный – физическое лицо, чья жизнь, здоровье, трудоспособность являются объектом страховой защиты. Выгодоприобретатель – физическое или юридическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования, т.е. получатель страховой выплаты.

Страхование жизни

Особое значение среди подотраслей личного страхования принадлежит страхованию жизни. Страхование жизни как вид страхования появилось в Европе на рубеже 17-18 вв. в качестве дополнения к морскому страхованию, когда наряду со страхованием кораблей и грузов стали страховать жизнь капитанов кораблей.

Под страхованием жизни понимают совокупность видов личного страхования, предусматривающих выплаты в случае смерти застрахованного и/или его дожития до определенного срока. Специфика страхования жизни обусловлена накопительным, долговременным характером большей части договоров, а также исключительными особенностями страхового риска. Поскольку все люди смертны, страхуемый риск при страховании жизни – это время наступления смерти (или иными словами продолжительность жизни человека). Поэтому страхуемый риск имеет два аспекта: вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени, а также вероятность дожить до пенсионного возраста и нуждаться в дополнительной материальной помощи. Таким образом, если прочие виды страхования преследует только одну цель – защиту в случае негативного события, то страхование жизни имеет, как правило, две цели – защиту и накопление.

С помощью договора страхования жизни можно решать социальные и финансовые задачи по стабилизации своей жизнедеятельности. К задачам социального характера относятся:

- защита семьи в случае потери кормильца;

- обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности;

- обеспечение пенсии в старости;

- накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия;

- оплата ритуальных услуг.

Задачи финансового характера включают:

- осуществление накоплений на основе получения инвестиционного дохода;

- защита наследства посредством законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство.

- увеличение личного дохода за счет предоставления налоговых льгот в отношении страховых премий и выплат по отдельным видам договоров страхования жизни.

Страхование жизни обычно является добровольным, но может быть вменено в обязанность (например, кредитное страхование жизни). Рассмотрим методологические особенности (принципы) страхования жизни.

1. Жизнь и здоровье человека не имеют конкретной стоимости и поэтому страховая сумма, указываемая в договоре страхования, определяется по желанию страхователя на основе договоренности сторон. Страховщики могут использовать методики расчета предельных страховых сумм, в которых учитывается социальный статус, среднегодовой доход, возраст застрахованных. Особенностью будет и то, что в договоре страхования жизни страховая сумма – это денежная сумма, которая будет полностью выплачена при наступлении страхового случая, выплаты меньшего размера, чем страховая сумма здесь отсутствуют. В одном договоре можно установить несколько страховых сумм, дифференцировав их в зависимости от характера страхового случая (например, выплаты в случае смерти по болезни, как правило, ниже выплат в случае смерти от несчастного случая).

2. Срок действия договора не может быть менее 1 года. В зарубежной практике преобладают долгосрочные договоры (от 10 лет). В России долгосрочными считаются договоры от 5 лет.

3. Страхователь должен иметь страховой интерес в том объекте, который собирается страховать. Установлено, что страховой интерес имеет страхователь в собственной жизни, работодатель в жизни своих работников, супруг в жизни другого супруга, родители в жизни детей и наоборот, партнеры по бизнесу, кредитор в жизни должника.

4. Страхователь в соответствие с договором накопительного страхования жизни имеет право на выкупную сумму. Как правило, такое право появляется со второго года действия договора. Выкупная сумма – это денежная сумма, которую страховщик должен выплатить страхователю, пожелавшему досрочно расторгнуть договор страхования жизни. Выкупная сумма соответствует стоимости накопленного резерва премий на день досрочного расторжения договора долгосрочного страхования жизни. По каждому договору осуществляется капитализация уплачиваемых премий и начисляется математический резерв. Обычно в полисе указываются гарантированные стоимости выкупа страхового договора в различные периоды его прекращения.

5. О накопительном характере договора страхования жизни свидетельствует указанная в нем гарантированная норма доходности (с учетом ее уменьшаются страховые взносы или возрастает страховая сумма). Гарантированная норма доходности обычно несколько ниже уровня доходности по банковским депозитам.

6. Дополнительно по накопительным договорам предусматривается (но не гарантируется) участие страхователя в прибыли страховой компании в виде бонусов. В случае благоприятных результатов инвестиционной деятельности, страховщик может распределить некоторую часть полученных доходов между страхователями.

7. Только по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни предусматривается возможность получения страхователем временной денежной ссуды от страховщика в пределах накопленного резерва взносов по договору.

Каждый страховщик обязательно устанавливает перечень событий, не относящихся к страховому случаю. Обычно это смерть застрахованного, наступившая:

- в результате совершения им умышленного преступления,

- в состоянии алкогольного или наркотического опьянения,

- в результате самоубийства (в первые 2 года действия договора),

- в результате критического заболевания (на первом году действия договора, если он был заключен без специального медобследования).

Андеррайтинг застрахованных проводится посредством анкетирования, а при страховании на большие суммы требуется медицинское обследование. В правилах страхования обязательно устанавливаются ограничения по возрасту застрахованных (например, 65 лет), а также по состоянию здоровья. В соответствии с п. 1 ст. 927 ГК РФ договор страхования жизни (как и прочих видов личного страхования) является публичным договором. Публичный характер договора заключается в том, что любое лицо имеет право заключить договор страхования благодаря своему волеизъявлению. Страховщик по договору личного страхования не может оказывать предпочтение определенным категориям страхователей. Все они должны быть поставлены в одинаковые условия.

Выгодоприобретателем по договору страхования жизни может выступать только гражданин, при этом гражданин может быть одновременно как страхователем, так и застрахованным лицом и выгодоприобретателем. Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным лицом, может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица.

При наступлении страхового случая размер причитающихся выплат определяется произошедшим событием. При дожитии выплачивается зафиксированная в договоре страховая сумма. В случае смерти выплата обычно зависит от причины смерти (несчастный случай или болезнь). В смешанном страховании жизни при наступлении нетрудоспособности застрахованного размер выплаты определяется аналогично страхованию от несчастного случая.

Всю совокупность договоров страхования жизни можно подразделить на 2 группы: страхование капитала и страхование ренты. В первом случае страховщик берет на себя обязательство по единовременной выплате страховой суммы при дожитии застрахованного до окончания срока страхования. Если же при дожитии до установленного срока только возникает обязанность страховщика регулярно выплачивать страхователю фиксированную сумму денежных средств, то это страхование ренты или аннуитеты.

Рентное страхование становится все более актуальным в последнее время в связи со старением населения и кризисом государственной системы пенсионного обеспечения. Понятие и форма страховой суммы в договорах страхования ренты существенно отличается от других видов страхования жизни. Здесь страховая сумма – денежная сумма, подлежащая регулярной выплате (ежемесячно, ежеквартально). Периодичность уплаты страховой премии страхователем устанавливается по соглашению сторон и может быть единовременной, ежемесячной, ежеквартальной, ежегодной. Однако обязательства страховщика по выплатам могут возникнуть не раньше, чем страхователь уплатит все причитающиеся по договору взносы. Поэтому в договорах страхования ренты можно выделить 3 периода: период уплаты страховых взносов, выжидательный период и период получения ренты. Если страховая премия уплачивается единовременно, то это дает право на получение «немедленных» аннуитетов.

Наиболее распространены следующие варианты:

«немедленный пожизненный аннуитет» – страховая премия уплачивается единовременно, сразу же начинается период выплаты ренты и продолжается, пока жив застрахованный; «отсроченный пожизненный аннуитет» – обязательно есть выжидательный период; «повременный аннуитет» – рента выплачивается ограниченный период времени

Все большее распространение получает такая разновидность рентного страхования как страхование дополнительной пенсии, когда обязательства страховщика возникают при достижении застрахованным пенсионного возраста Размер получаемой дополнительной пенсии будет зависеть от размера внесенных взносов и количества лет, прошедших с момента уплаты первого взноса до начала выплаты ренты. На размер же подлежащих уплате взносов влияет возраст и пол застрахованного (для женщин взносы в 1,5 раза выше, так как они выходят на пенсию раньше, а живут дольше). Обычно таким договором предусматривается период гарантированных выплат (н-р, 8 лет) на тот случай, если застрахованное лицо умерло в выжидательный период или в самом начале периода выплаты ренты. Гарантированное количество пенсий получает выгодоприобретатель или наследники.

Следует отметить, что современная практика привносит определенные изменения в механизм осуществления страхования жизни, в части развития его накопительной и инвестиционной функций, однако не затрагивает общие методологические принципы. Новый импульс развитию долгосрочного страхования жизни способно принести не только введение налоговых льгот, но и внедрение в России инвестиционного страхования жизни (unit-linked). Данный вид финансовых услуг очень популярен среди населения США и стран Центральной и Западной Европы. Во многих странах на него приходится от 60% до 80% премий по страхованию жизни. Преимущества инвестиционного страхования жизни заключаются в возможности более высокой доходности договора посредством участия страхователя в выборе инвестиционного портфеля, в который размещаются его накопления. Однако при этом риск падения стоимости активов, в которые размещаются страховые премии, также переносится на страхователя. Такого рода полисы предназначены для тех клиентов, которых интересует, в первую очередь, не страховая гарантия, а создание капитала и получение дополнительного дохода. Инвестиционные полисы являются серьезной альтернативой банков и инвестиционных компаний поскольку, с одной стороны, облегчают индивидуальным интересам их участие в операциях на фондовом рынке, а с другой – еще и предоставляют необходимые страховые гарантии. В настоящее время такой продукт в России предлагают около 10 страховщиков. С 2016 года введены социальные вычеты по НДФЛ по договорам накопительного страхования жизни на 5 лет.

При корпоративном страховании жизни сотрудников за счет средств предприятия затраты на страхование относятся к расходам в целях налогообложения прибыли только в пределах 12% от расходов на оплату труда.

Страхование от несчастных случаев

Основное назначение страхования от несчастных случаев – возмещение ущерба, нанесенного здоровью и жизни застрахованного последствиями несчастного случая, под которым понимается внешнее, внезапное воздействие на человека, влекущее нарушение здоровья или смерть. Причем данное воздействие не должно быть связано с волеизъявлением застрахованного, и должно быть официально зафиксировано по месту и времени наступления. Объектом страховой защиты выступают имущественные интересы застрахованного, связанные с временным или постоянным снижением дохода, или дополнительными расходами в связи с утратой трудоспособности, а также смертью. Каждая страховая компания устанавливает конкретный перечень событий, которые признаются страховым случаем. Традиционно в него входят: травмы и телесные повреждения, асфиксия, ожоги, отравления, переохлаждения и обморожения, укусы животных, нападения злоумышленников. Существует и перечень исключений из объема страхового покрытия. Обычно это: самоубийство, умышленное причинение вреда своему здоровью, несчастные случаи при алкогольном или наркотическом опьянении.

Основными факторами риска, учитываемыми при расчете страховых тарифов при страховании от несчастных случаев, являются возраст, профессия и увлечения застрахованного. Например, по спортсменам тарифы установлены с учетом вида спорта (5 категорий) и уровня подготовки (учебно-тренировочный, любительский, профессиональный). Как правило, тарифы колеблются в пределах от 0,5% до 6%. Срок действия договора не ограничивается: он может быть от нескольких дней до нескольких лет. Можно предусмотреть действие договора страхования только во время исполнения служебных обязанностей, включая время на проезд, или полное покрытие – на 24 часа в сутки.

На практике страховые компании предлагают разнообразные условия страхования от несчастных случаев. Можно выделить 3 стандартных варианта страхования, исходя из предусмотренных договором выплат:

1. Смерть в результате несчастного случая – 100 % от страховой суммы, постоянная утрата трудоспособности: 1 гр. – 80%, 2 гр. – 50%, 3 гр. – 30%.

2. Вариант 1 + при временной утрате трудоспособности в результате несчастного случая выплаты по специально разработанным таблицам или исходя из установленного % от страховой суммы за каждый день нетрудоспособности.

3. В случае смерти – 100%, а в случае утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастного случая или профзаболевания – по спец. таблицам.

При корпоративном страховании сотрудников от несчастных случаев за счет средств предприятия затраты относятся к расходам в целях расчета налогооблагаемой прибыли в пределах 15 тыс. руб. на 1 сотрудника в год.