2018-01-08
423
Задание
На начало отчетного периода на предприятии имеются следующие остатки по синтетическим счетам:
| №п/п | Счета | Сумма, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторы) | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторы) | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Прибыли и убытки (прибыль) | ||
| Уставный фонд | ||
| Резервный фонд | ||
| Добавочный фонд | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | ||
| Нераспределенная прибыль |
На предприятии за отчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции (суммы НДС рассчитывать там, где это необходимо и отражать отдельными бухгалтерскими проводками):
1. С расчетного счета перечислены отчисления в ФСЗН 54 руб.
2. С расчетного счета получены в кассу деньги для выдачи заработной платы - 260 руб.
3. Из кассы выплачена заработная плата рабочим и служащим – 252 руб.
4. С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочному кредиту – 98 руб.
5. На расчетный счет получены средства кредита банка для работников – 50 руб.
6. Во вспомогательное производство переданы запасные части – 25 руб.
7. В основное производство переданы материалы - 45 руб.
8. Выдано под отчет для приобретения материалов завхозу предприятия - 61 руб.
9. Поступили материалы от подотчетного лица 60 руб.
10. Остаток денежных средств возвращен в кассу 1 руб.
11. Перечислены налоги в бюджет – 32 руб.
12. Поступили от поставщика нематериальные активы - 148 руб.
13. На предприятие поступили от поставщика основные средства - 100 руб.
14. Из кассы внесены на расчетный счет денежные средства - 360 руб.
15. Получен краткосрочный кредит в банке 198 руб.
16. Часть нераспределенной прибыли прошлых лет направлена на формирование резерва предстоящих расходов и платежей - 410 руб.
17. Часть нераспределенной прибыли прошлых лет направлена на формирование резервного фонда - 125 руб.
18. От поставщика поступили товары на 150 руб.
19. На расчетный счет получен аванс от покупателей за продукцию - 180 руб.
Требуется: составить бухгалтерский баланс на начало месяца; составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, с указанием содержания хозяйственной операции, суммы и бухгалтерской проводки; открыть счета и составить бухгалтерские записи (схемы счетов); составить оборотную ведомость за месяц; составить бухгалтерский баланс на конец месяца.
При составлении бухгалтерского баланса необходимо воспользоваться установленной Министерством финансов Республики Беларусь формой, которая печатается в периодических изданиях.
В процессе решения задачи учащийся, по мере необходимости, должен составлять дополнительные бухгалтерские проводки.
Решение:
Составляем журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| С расчётного счёта перечислены отчисления в ФСЗН | ||||
| С расчётного счёта получены в кассу деньги для выдачи заработной платы | ||||
| Выплачена заработная плата рабочим и служащим | ||||
| Погашена задолженность по краткосрочному кредиту | ||||
| На расчётный счёт получены кредиты банка | ||||
| Во вспомогательное производство переданы запчасти | ||||
| В основное производство со склада переданы материалы | ||||
| Выдано под отчёт для приобретения материалов завхозу предприятия | ||||
| Поступили материалы от подотчётного лица В т.ч. НДС | ||||
| Остаток денежных средств возвращён в кассу | ||||
| Перечислены налоги в бюджет | ||||
| Поступили от поставщиков нематериальные активы в т.ч. НДС | ||||
| На предприятие поступили от поставщика основные средства в т.ч. НДС | ||||
| Из кассы внесены на расчётный счёт денежные средства | ||||
| Получен краткосрочный кредит в банке | ||||
| Часть нераспределённой прибыли потрачено на формирование резерва представленных расходов | ||||
| Часть нераспределённой прибыли направлена на формирование резервного фонда | ||||
| От поставщика поступили товары в т.ч. НДС | ||||
| На расчётный счёт получен аванс от покупателей | ||||
| От реализации | ||||
| Начислен НДС в бюджет при реализации | ||||
| Выявлена прибыль от реализации |
Открываем счета синтетического учёта
| Д 01 «Основные средства» К | |
| Сн 4355 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 4355 |
| Д 02 «Амортизац. основн. средств» К | |
| Сн 692 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 692 | |
| Д 04 «Нематериальные активы» К | |
| Сн 154 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 154 |
| Д 05 «Амортизац. основн. средств» К | |
| Сн 12 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 12 |
| Д 10 «Материалы» К | |
| Сн 370 | 6)25 7)45 |
| 9)51 | |
| Об Д 51 | Об К 70 |
| Ск 351 |
| Д 20 «Основное производство» К | |
| Сн 1500 | |
| 6)25 7)45 | |
| Об Д 70 | Об К - |
| Ск 1570 |
| Д 62«Расчёт с покупателем» К | |
| Сн | |
| 19)180 | |
| Об Д - | Об К 180 |
| Ск 180 |
| Д 45 «Товары отгруженные» К | |
| Сн 2000 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 2000 |
| Д 50 «Касса» К | |
| Сн 973 | 3) 252 8)61 14)360 |
| 2) 260 10)1 | |
| Об Д 261 | Об К 673 |
| Ск 561 |
| Д 51 «Расчетный счёт» К | |
| Сн 3505 | 1) 54 2) 260 4)98 11)32 |
| 5)50 14) 360 15)198 19)180 | |
| Об Д 788 | Об К 444 |
| Ск 3849 |
| Д 43 «Готовая продукция» К | |
| Сн 28 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 28 |
| Д 80 «Уставной капитал» К | |
| Сн 4987 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 4987 |
| Д 82 «Резервный капитал» К | |
| Сн 631 | |
| 17)125 | |
| Об Д - | Об К 125 |
| Ск 756 |
| Д 83 «Добавочный капитал» К | |
| Сн 451 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 451 |
| Д 84 «Нераспределённая прибыль» К | |
| 16)410 17)125 | Сн 1300 |
| Об Д 535 | Об К - |
| Ск 765 |
| Д 99 «Прибыль и убытки» К | |
| Сн 1658 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 1658 |
| Д 71 «Расчёты с подотчетными лицами» К | |
| Сн | 9)60 10)1 |
| 8)61 | |
| Об Д 61 | Об К 61 |
| Ск |
| Д 08 «Вложения в долгосрочные К активы» | |
| Сн - | |
| 12)125 13)85 | |
| Об Д 210 | Об К - |
| Ск 210 |
| Д 96 «Резервы предстоящих расходов» К | |
| Сн - | |
| 16)410 | |
| Об Д - | Об К 410 |
| Ск 410 |
| Д 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам» К | |
| 4)98 | Сн 708 |
| 5)50 15)198 | |
| Об Д 98 | Об К 248 |
| Ск 858 |
| Д 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» К | |
| 3)252 | Сн 258 |
| Об Д 252 | Об К - |
| Ск 6 |
| Д 68 «Расчёт по налогам и сборам» К | |
| 11)32 | Сн 237 |
| Об Д 32 | Об К - |
| Ск 205 |
| Д 73 «Расчёты с персон. по прочим операциям» К | |
| Сн 883 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 883 |
| Д 75 «Расчёты с учредителями» К | |
| Сн 18 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 18 |
| Д 69 «Расчёты по соц. страхованию» К | |
| 1)54 | Сн 154 |
| Об Д 54 | Об К - |
| Ск 100 |
| Д 76 «Расчёты с разными дебиторами» К | |
| Сн 896 | |
| 16)410 | |
| Об Д - | Об К - |
| Ск 896 |
| Д 60 «Расчёты с поставщиками» К | |
| Сн - | |
| 12)148 18)150 | |
| Об Д - | Об К 398 |
| Ск 398 |
| Д 18 «НДС» К | |
| Сн - | |
| 9)9 12)23 13)15 18)23 | |
| Об Д 70 | Об К - |
| Ск 70 |
| Д 23 «Вспомогательное производство» К | |
| Сн - | |
| 6)25 | |
| Об Д 25 | |
| Ск - |
| Д 41 «Товары» К | |
| Сн - | |
| 18)127 | |
| Об Д 127 | Об К - |
| Ск 127 |
