Журнал господарських операцій

Дата	Зміст операції	Кореспонденція	Сума, грн.
Д-т	К-т
3.01	Погашено виданий постачальникам короткотерміновий вексель
4.01	Проведено передоплату постачальникам згідно рах. № 10 від 02.01.10р. за товар
5.01	Проведено передоплату на газети і журнали
6.01	Зараховано на поточний рахунок гроші, що числилися в дорозі
7.01	Згідно чеку № 148550 знято суму з поточного рахунку: - на виплату заробітної плати - на інші потреби
10.01	Здано в банк суму невиплаченої заробітної плати
11.01	Одержано короткострокову позику
12.01	Придбано довгострокові інвестиції

Завдання 8.3. Скласти бухгалтерські проведення на підставі наведених операцій і відобразити їх на рахунках.

№ З/п	Зміст операції	Сума
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.	Відпущено товар покупцеві, в т.ч. ПДВ Одержано з банку в касу для видачі зарплати Видана з каси зарплата робітникам Одержано матеріали від постачальників Одержано на рахунок у банку короткострокову позику Нарахована зарплата працівникам виробництва Нарахована орендна плата орендареві за користування складським приміщенням Оплачено суму оренди за місяць Списано нестачу товару виявленого при інвентаризації на МВО Утримано суму нестачі з зарплати МВО

Завдання 8.4. Підприємство «А» має в касі на 15.04.10 р. 100 грн. Ліміт готівки 1000 грн. Підприємство за чеком отримало в касу кошти на відрядження в сумі 800 грн. (Чек виписано на Іванова Петра Олексійовича, паспорт КА № 111111 виданий 01.01.84 р. Шевченківським РВ УМВС у Львівській області). Підприємство 15.04 отримало надходження коштів від продажу товарів у сумі 2000 грн. від фіз. особи Сидорова Андрія Івановича. Було видано під звіт на відрядження кошти Петровій Олені Іванівні (паспорт КА № 222222 виданий 10.01.84 р. Личаківським РВ УМВС у Львівській області) у сумі 500 грн. Вона, після повернення з відрядження, пред’явила у бухгалтерію звіт про відрядження до Ужгорода зі Львова терміном на 3 дні, та проїзді документи – залізничні квитки в обидва боки вартістю 150 грн. кожен і рахунок з готелю на 250 грн.

Потрібно визначити суму понадлімітних коштів і здати їх на розрахунковий рахунок, визначити невикористану суму авансу та повернути її в касу, а також заповнити наступні документи: прибутковий та видатковий касові ордери, чек, об’явку, звіт касира, посвідчення на відрядження та авансовий звіт. Відобразити вказані операції з допомогою бухгалтерських проведень.

Тема 9.

Облік фінансових інвестицій

1. Поняття та види фінансових інвестицій, їх класифікація та оцінка в поточному обліку і в балансі.

2. Облік довгострокових фінансових інвестицій.

3. Особливості обліку поточних фінансових інвестицій.

Література: 2, с. 106 – 111; 3, с. 359 – 384; 4 – 13; 22; 35; 67 – 69.

Практичне завдання

Завдання 9.1. Підприємство придбало облігації іншого підприємства номіналом 5000 грн. під 15 % річних, з метою вкладення своїх вільних коштів терміном на 5 років. При цьому підприємство сплатило за облігації 6000 грн. Розрахувати амортизацію премії за придбаними облігаціями та відобразити в обліку придбання облігацій та амортизацію премії.

Тема 10.

Облік власного капіталу

1. Поняття власного капіталу, його види.

2. Облік статутного капіталу.

3. Облік пайового капіталу.

4. Облік додаткового капіталу.

5. Облік резервного капіталу.

6. Облік забезпечення майбутніх витрат і платежів.

7. Облік цільового фінансування.

Література: 2, с. 267 – 289; 3, с. 326 – 359; 4, с. 115 – 171; 5 – 13; 22; 27; 67 – 69.

Практичне завдання

Завдання 10.1. Необхідно відобразити в обліку вказані господарські операції (табл. 10.1).