Аналіз дебіторської заборгованості

Статті дебіторської заборгованості	Всього на кінець звітного періоду	В тому числі за термінами утворення
До 1 міс	1-3 міс	3-6 міс	6-12 міс	Більше 1 року
%	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%	сума
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість			544,4
первісна вартість			616,6
резерв сумнівних боргів			72,2
Дебіторська заборгованість за розрахунками
з бюджетом			69,4
за виданими авансами									84,6
з нарахованих доходів
з внутрішніх розрахунків
інша поточна заборгованість					19,6
Всього

 

1. Оборотність дебіторської заборгованості:

Од=В/Д,

де Од – оборотність дебіторської заборгованості; В – виручка від реалізації продукції; Д – середня дебіторська заборгованість.

2. Період погашення дебіторської заборгованості:

Пд = 90 / Од,

де Пд — період погашення дебіторської заборгованості; Од — оборотність дебіторської заборгованості.

3.Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів:

Да = (Дз/Па) х 100,

де Да — частка дебіторської заборгованості в поточних акти­вах; Дз — дебіторська заборгованість; Па — поточні активи.

4.Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виручки від реалізації.

2=Д/В

де Д — середня величина дебіторської заборгованості; В — виручка від реалізації.

5. Частка сумнівної дебіторської заборгованості в загально­му обсязі заборгованості. Показник сумнівної заборгованості можна взяти з балансу (ряд. 162).

 

Задача №66

AT «Таврія» має обсяг продажу 2 200 000 грн., у тому числі кредит 825 000 грн. складатиме (825 000 / 2 200 000) х 360 = 135 днів, або 135 днів / 30,4 = 4,4 місяця. Цей період погашення дебіторської заборгованості можна зменшити за умови, що підприємство пропонує покупцям знижки на 2% i ці пропозиції приймають 30% покупців.

Розрахувати, на скільки зменшиться період погашення дебіторської заборгованості за таких умов та яку економічну вигоду одержить підприємство.

Для цього необхідно враховувати:

1. Зменшений період погашення дебіторської заборгованості:

П = [(∑К х 70%) / (ОП)] х 360,

де ∑К — обсяг продаж у кредит; ОП — річний обсяг продаж.

2. Оборот дебіторської заборгованості обчислюється за фо­рмулою:

Од = (обсяг продаж) / (дебіторська заборгованість)

3. Середній залишок коштів на дебіторських рахунках:

Зс = ЕК/Од

визначається окремо при різних строках погашення.

4. Зменшення суми дебіторської заборгованості за рахунок скорочення періоду погашення заборгованості:

ДЗ = Сзо-Сз_ь

де ДЗ — сума зменшеної дебіторської заборгованості; Сзо — період погашення заборгованості первісний; Cзi —період по­гашення заборгованості відповідно до знижки (2%), яка була надана.

5. Прибуток, який одержало підприємство від зменшення дебіторської заборгованості (мінімальна норма прибутку 15%):

П = ДЗ х 15.

6. Суму, яку недоодержить підприємство у результаті зни­жки (2%) для 30% клієнтів:

Н = Ск х Пк х К,

де Н — недоодержана сума за товар внаслідок знижки; Ск — відсоткова знижка; Пк — відсоток клієнтів яким надана знижка; К — обсяг продаж у кредит.

7. Чистий дохід підприємства від проведених знижок:

Чд = П-Н,

де Чд — чистий дохід.

Задача №67

За даними балансу (ф. 1) проаналізувати склад та структуру кредиторської заборгованості, вказати, як зміна кредиторської забо­ргованості впливає на фінансовий стан підприємства.