Поточні зобов’язання | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги | |||
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
одержаних авансів | |||
з бюджетом | |||
з позабюджетних платежів | |||
зі страхування | |||
з оплати праці | |||
інші зобов’язання | |||
Всього: |
Примітка: Всю інформацію про змінупоточних зобов'язань можна взяти з балансу, грім графи «поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом». Для визначення цієї суми необхідно користуватися інформацією з примітки до балансу № 4, причому iз загальної суми кредиторської заборгованості по розрахунках з бюджетом необхідно відняти суму податку на прибуток (ця сума не враховується). Наприклад, за даними аналізованого підприємства сума заборгованості по розрахунках з бюджетом становила:
на початку року — 200 тис. грн. (205—5) — податок на прибуток;
|
|
на кінець року — 333 (403—70) — податок на прибуток.
Отже, має місце збільшення заборгованості на 133 тис. грн. (333—200). Ця сума i буде відображена в таблиці по рядку «поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом».
Задача №56
Розрахувати i проаналізувати суму грошових коштів від операційної діяльності.
За даними балансу розшифрувати рядок 2 «Зміна оборотних активів» та «Зміна поточних зобов'язань», розрахувати структуру цих показників i вказати на можливі причини її зміни та їx впливу на грошові кошти підприємства, одержані від операційної діяльності.
АНАЛІЗ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Показники | Звітний період | Попередній період | Зміна |
Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | |||
Зміна оборотних активів | |||
Зміна витрат майбутніх періодів | |||
Зміна поточних зобов’язань | |||
Зміна доходів майбутніх періодів | |||
Грошові кошти від операційної діяльності |
Задача №57
Проаналізувати рух грошових коштів від інвестиційної діяльностi. Вказати на джерела інформації для заповнення складових частин грошових коштв від інвестиційної діяльності.
РОЗРАХУНОК І АНАЛІЗ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ (тис.грн)
Показники | Звітний період | Попередній період | Зміна |
Реалізація фінансових інвестицій | |||
Реалізація необоротних активів | |||
Одержані відсотки | |||
Одержані дивіденди | |||
Інші надходження | |||
Придбання фінансових інвестицій | |||
Придбання необоротних активів | |||
Надходження від надзвичайних подій | |||
Всього коштів від інвестиційної діяльності |
Задача №58
|
|
Проаналізувати рух грошових коштів від фінансової діяльностi. Вказати на джерела інформації для заповнення складових частин грошових коштів від фінансової діяльності підприємства.
АНАЛІЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ (тис.грн.)
Показники | Звітний період | Попередній період | Зміна |
Надходження власного капіталу | |||
Одержані позики | |||
Погашення позик | |||
Одержані дивіденди | |||
Сплачені дивіденди | |||
Інші платежі | |||
Чистий рух коштів до надзвичайних подій (ряд.1+ряд.2-ряд.3-ряд.4-ряд.5) | |||
Чистий рух коштів від надзвичайних подій | |||
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
Задача №59
Дати загальну характеристику руху грошових коштів на підприємстві, вказати на можливості підприємства збільшити суму грошей від різних видів діяльності.