№
| Показник
| Умовне позна-чення
| Формула для розрахунку
| Джерела інформа-ції (фор-ми фін. звітності)
| Еономічний зміст
| Напря-мок вико-ристання
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Показники майнового стану
|
1.1
| Частка оборотних вироб-ничих фондів в обігових коштах
| Чо.в.ф
| Оборотні виробничі фонди
Оборотні активи
| Ф№1,р.100+
+р.120+р.270
Ф№1,р.260+
+р.270
| Частка обігових коштів у вироб-ничій сфері
| Збільшення, особливо в умовах інфляції
|
1.2
| Частка основних за-собів в активах
| Чо.з
| Залишкова вартість ОЗ
активи
| Ф№1,р.030
Ф№1,р.280
| Частка коштів, інвестованих в ОЗ у валюті балансу
| Зменшення за умов не-змінних або зростаючих обсягів реа-лізації
|
1.3
| Коефіцієнт зносу ос-новних засобів
| Кзн
| Знос ОЗ
Первісна вартість ОЗ
| Ф.№1,р.032
Ф№1,р.031
| Рівень фізич-ного та мораль-ного зносу ОЗ
| Зменшення
|
1.4
| Коефіцієнт зносу ос-новних засобів
| Кон
| Збільшення за звіт.період пер- вісної вартості
Первісна вар-тіст ОЗ
| Ф№1, збіль-шення
по р.031
Ф№1,р.031
| Рівень фізич-ного та мораль-ного оновлення ОЗ
| Збільшення, за умов ви-ключення інфляції
|
1.5
| Частка довгостроко-вих фінансових ін-вестиції в активах
| Чд.ф
| Довгострокові фінансові
інвестиції
активи
| Ф№1,
р.040+р.050
Ф№1,р.280
| Частка фінан-сових портфе-льних інвес-тиції у валюті балансу; змен-шення диверси-фікаційного ри-зику
| Збільшення за умов до-ходів від фінансових інвестицій
|
1.6
| Частка оборотних виробничих активів
| Чо.в.а
| Оборотні ви- робничі фонди
активи
| Ф№1,
Р.100+р.120
+р.270
Ф№1,р.280
| Частка мобі-льних виробни-чих активів у валюті балансу
| Збільшення
|
1.7
| Частка оборотних ви-робничих фондів в обігових коштах
| Чо.в.ф
| Оборотні ви- робничі фонди
Оборотні ак-тиви
| Ф№1,р.100+
+р.120+р.270
Ф№1,р.270
| Частка обіго-вих коштів у виробничій сфері
| Збільшення
|
1.8
| Коефіцієнт мобіль-ності активів
| Кмоб
| Мобільні активи
Немобільні активи
| Ф№1,
р.260+р.270
Ф№1,р.080
| Скільки обіго-вих коштів припадає на 1-цю необігових; потенційна мо-жливість пере-творення акти-вів у ліквідні кошти
| Збільшення: рекомендо-ваний рі-вень Кмоб=
=0,5
|
2. Показники ділової активності (ресурсовіддачі, оборотності капіталу, трансформації активів)
|
2.1
| Оборотність активів (обороти), ресурсо-віддача, трансфор-мація
| Кт
| Чиста виручка від реалізації продукції (ЧВ)
активи
| Ф№2,р.035
Ф№1,р.280
| Скільки отри-мано ЧВ на 1-цю коштів, ін-вестованих в активи
| Збільшення
|
2.2
| Фондовіддача
| Фо.ф
| ____ ЧВ _____
Основні вироб-ничі фонди
| Ф№2,р.035
Ф№1,р.030
| Скільки ЧВ припадає на 1-цю основних виробничих фондів
| Збільшення
|
2.3
| Коефіцієнт оборот-ності обігових кош-тів (обороти)
| Ко
| _____ ЧВ _____
Обігові кошти
| Ф№2,р.035
Ф№1,р.260+
+р.270
| Кількість обо-ротів обігових коштів за пе-ріод; скільки ЧВ припадає на 1-цю обігових коштів
| Збільшення
|
2.4
| Період одного обо-роту обігових кош-тів
| Чо
| ___ 360 ____
Ко
|
| Середній пері-од від витраче-ння коштів для виробництва продукції до отримання коштів за реа-лізовану про-дукцію
| Зменшення
|
2.5
| Коефіцієнт оборот-ності запасів
| Ко.з
| Собівартість реалізації
Середні запаси
| Ф№2,р.040
Ф№1,р.100+
+р.120+р.130 +р.140
| Скільки обо-ротів коштів, інвестованих в запаси
| Збільшення
|
2.6
| Період одного обо-роту запасів (днів)
| Чз
| ____ 360 ____
Ко.з
|
| Період, протя-гом якого запа-си трансформу-ються у кошти
| Зменшення, якщо це пе-решкоджає нормальному процесу ви-робництва, не загрожує дефіцитом матеріальних ресурсів
|
2.7
| Коефіцієнт оборо-тності дебіторської заборгованості (обо-роти)
| Кд.з
| _____ ЧВ _____
середня де-біторська за-боргованість
| Ф№2,р.035
Ф№1,р.050+
+р.170+р.180 +р.190+р.200 +р.210
| У скільки разів ЧВ перевищує сердню дебі-торську забор-гованість
| Збільшення
|
2.8
| Період погашення дебіторської забор-гованості (днів)
| Чд.з
| ____ 360 ____
Кд.з
|
| Середній пе-ріод інкасації дебіторської заборговансті, тобто період її погашення
| Зменшення, особливо в умовах інф-ляції; збільшення, якщо додат-кова вартість коштів компенсу-ється додат-ковим при-бутком від збільшення обсягів реа-лізації
|
2.9
| Коефіцієнт обо-ротносіт продукції (оборотів)
| Кг.п
| _____ ЧВ _____
Готова продукція
| Ф№2,р.035
Ф№1,р.130
| У скільки разів виручка пере-вищує середні запаси готової продукції
| Збільшення
|
2.10
| Період погашення кредиторської за-боргованості (днів)
| Чк.з
| Середня креди-торська забор- гованістьх360
Собівартість реа-лізації
| Ф№1,р.500+ р.520+р.530 +р.550+р.580
Ф№2,р.040
| Середній пе-ріод сплати підприємством короткостро-кової заборго-ваності
| Зменшення
|
2.11
| Період операційного циклу (днів)
| Чо.ц
| Сума періодів запасу і де-біторської за-боргованості
Чо.ц=Чз+Чд.з
|
| Тривалість пе-ретворення придбаних матеріальних ресурсів на грошові кошти
| Зменшення
|
2.12
| Період фінансового циклу (днів)
| Чф.ц
| Чф.ц=Чо.ц+Чк.з
|
| Період оборо-ту коштів
| Зменшення, але від’ємне значення значить вже про нестачу коштів (підпри-ємство живе “в борг”)
|
2.13
| Коефіцієнт обо-ротності власного капіталу (обо-ротність)
| Кв.к
| ____ ЧВ ____
Власний капітал
| Ф№2,р.035
Ф№1,р.380 +р.430+р.630
| Скільки ви-ручки від реа-лізації про-дукції при-падає на одиницю влас-ного капіталу
| Збільшення
|
3. Показники рентабельності
|
3.1
| Рентабельність ак-тивів за прибутком від звичайної діяль-ності
| Рзв
| Прибуток від звичайної діяльності
активи
| Ф.№2,р.190
Ф№1,р.280
| Скільки прибу-тку від звичай-ної діяльності припадає на 1-цю коштів, ін-вестованих в активи
| Збільшення
|
3.2
| Рентабельність капі-талу (активів) за чистим прибутоком
| Ра
| Чистий прибуток
активи
| Ф.№2,р.220
Ф№1,р.280
| Скільки чис-того прибутку припадає на 1-цю коштів, ін-вестованих в активи
| Збільшення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3
| Рентабельність влас-ного капіталу
| Рв.к
| Чистий прибуток
Власний капітал
| Ф.№2,р.220
Ф№1,р.380
| Скільки чис-того прибутку припадає на 1-цю власного капіталу
| Збільшення;
|
3.4
| Рентабельність ви-робничих фондів
| Рв.ф
| Чистий прибуток
Виробничі фонди
| Ф.№2,р.220
Ф№1,р.030+ р.100+р.120
| Скільки чис-того прибутку припадає на 1-цю вартості виробничих фондів
| Збільшення
|
3.5
| Рентабельність реа-лізованої продукції за прибутком від реалізації
| Рр
| Прибуток від реалізації
Виручка
| Ф.№2,р.050- р.070-р.080
Ф№2,р.035
| Скільки при-падає при-бутку від реалізації на одиницю ви-ручки
| Збільшення
|
3.6
| Рентабельність реа-лізованої продукції за прибутком від операційної діяль-ності
| Ропр
| Прибуток від операційної діяльності
Виручка
| Ф.№2,р.100
Ф№2,р.035
| Скільки при-бутку від опе-раційної діяль-ності припадає на 1-цю ви-ручки
| Збільшення
|
3.7
| Рентабельність реа-лізованої продукції за чистим прибут-ком
| Рчр
| Чистий прибуток
Виручка
| Ф.№2,р.220
Ф№2,р.035
| Скільки чис-того прибутку припадає на 1-цю виручки
| Збільшення
|
3.8
| Коефіцієнт реін-вестування
| Кр
| Реінвестований прибуток
Чистий прибуток
| Ф.№1,
р.340 +р.350
Ф№2,р.220
| Скільки чис-того прибутку капіталізовано і спрямовано на збільшення власного капі-талу
| Збільшення в межах, що не суперечить бажанню ак-ціонерів от-римувати підвищенні дивіденди
|
3.9
| Коефіцієнт стійкості економічного зрос-тання
| Кс.е.з
| Реінвестований прибуток
Власний капітал
| Ф.№1,
р.340 +р.350
Ф№1,р.380
| Темп збіль-шення влас-ного капіталу за рахунок чистого при-бутку
| Збільшення
|
3.10
| Співвідношення сплачених відсотків і прибутку
| К%/п
| Витрати на оп- лату відсотків
Прибуток від звичайної ді-яльності
| Ф.№3, р.060
Ф№3,р.010
| Скільки при-падає спла-чених відсот-ків за кредити та позики на 1-цю прибутку; яку частину ефекту “з’їдає кредит”
| Зменшення свідчить про ефективність використан-ня позик. У зрубіжній практиці до 38,8% - нор-мальне зна-чення, по-над 88,6% - тривожне.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.11
| Період окупності капіталу
| Тк
| Активи
Чистий прибуток
| Ф.№1, р.280
Ф№2,р.220
| За який період кошти, що ін-вестовані в ак-тиви, будуть компесовані чистим при-бутком
| Зменшення
|
3.12
| Період окупності власного капіталу
| Тв.к
| Власний капітал
Чистий прибуток
| Ф.№1, р.380
Ф№2,р.220
| За який період власний капі-тал буде ком-пенсований чистим при-бутком
| Зменшення
|
4. Показники фінансової стійкості
|
4.1
| Власні обігові кош-ти (робочий фун-кціонуючий капітал)
| Рк
| (власний капі-тал+довгостро-кові зобов’яза-ння – позаобо-ротні активи) або (оборотні активи – коро-ткострокові зобов’язання)
| Ф№1,р.380+ р.430+р.480- р.080 або
Ф№1,р.260+ р.270-р.620- р.630
| Оборотні акти-ви, які фінан-суються за рахунок влас-ного капіталу і довгостроко-вих зобов’я-зань. Наявність Рк означає не лише здатність платити поточ-ні борги, а й можливість розширити ви-робництво
| Збільшення
|
4.2
| Коефіцієнт забезпе-чення оборотних активів власними коштами
| Кз.в.к
| Власні обігові кошти
Оборотні активи
| Ф.№1, р.380 +р.430+
р.130 –р.080
Ф№1,р.260+ р.270
| Абсолютна мо-жливість пере-творення акти-вів у ліквідні кошти
| Збільшення; рекоменду-ється значе-ння Кз.в.к>0
|
4.3
| Маневреність робо-чого капіталу
| Мр.к
| Запаси
Робочий капітал
| Ф.№1, р.100 +р.120+
р.130+р.140
Ф№1,р.260+ р.270-р.620 –р.630
| Частка запасів, матеріальних активів у влас-них обігових коштах; обме-жує свободу маневру влас-ними коштами
| Зменшення; збільшення запасів приз-водить до уповільнення оборотності обігових ко-штів, в умо-вах інфляції – до залу-чення доро-гих кредитів, що зменшує платоспро-можність підприємства
|
4.4
| Маневреність влас-них обігових коштів
| М.в.о.к
| Кошти
Власні обігові кошти
| Ф.№1,
р.230 +р.240
Ф№1,р.380+ р.430-р.080
| Частка абсо-лютно лікві-дних активів у власних обі-гових коштах; забезпеує сво-боду фінансо-вого маневру
| Збільшення
|
4.5
| Коефіцієнт забезпе-чення власними обіговими коштами запасів
| Кзап
| Власні обігові кошти
Запаси
| Ф.№1, р.380 +р.430 - р.080
Ф№1,р.100+ р.120-р.130+ р.140
| Наскільки за-паси, що мають наймен-шу ліквідність у складі оборотних ак-тивів, забез-печені довго-строковими стабільними джерелами фі-нансування
| Збільшення
|
4.6
| Коефіцієнт покари-ття запасів
| Кп.з
| “Нормальні” джерела покриття запасів
Запаси
| Ф.№1, р.380 +р.430+
р.480 –р.080 +р.500+р.520 +р.530+р.540
Ф№1,р.100+ р.120+р.130 +р.140
| Скільки на одиницю кош-тів, що вкладені у запаси, припа-дає у сукупно-сті власних коштів, довго- та коротко-строкових зо-бов’язань
| Збільшення
|
4.7
| Коефіцієт фінан-сової незалежності (автономії)
| Кавт
| Власний капітал
Пасиви
| Ф.№1,р.380+ р.430+р.630
Ф№1,р.640
| Характеризаує можливість підприємства виконати зов-нішні зобов’я-зання за раху-нок власних активів; його незалежність від позикових джерел
| Збільшення; Кавт≥0,5
|
4.8
| Коефіцієнт фінансо-вої залежності
| Кф.з
| Пасиви
Власний капітал
| Ф.№1, р.640
Ф№1,р.380+ р.430+р.630
| Скільки оди-ниць сукупних джерел припа-дає на 1-цю власного капі-талу
| Зменшення; показник, обернений до Кавт; нор-мативне зна-чення Кф.з=2
|
4.9
| Коефіцієнт манев-реності власного капіталу
| Км
| Власні обігові кошти
Власний капітал
| Ф.№1, р.380 +р.430+
р.630 –р.080
Ф№1,р.380+ р.430+р.630
| Частка власних обігових кош-тів у власному капіталі
| Збільшення; Км>0,1
|
4.10
| Коефіцієнт концен-трації позикового капіталу
| Кп.к
| Позиковий капітал
Пасиви
| Ф.№1, р.480 +р.620
Ф№1,р.640
| Скільки при-падає позико-вого капіталу на 1-цю сукуп-них джерел
| Зменшення; Кавт критич-не значення Кп.к≤0,5
|
4.11
|
Коефіцієнт фінансо-вої стабільності (фінансування)
|
Кф.с
| Власні кошти
Позикові кошти
|
Ф.№1,р.380+ р.430+р.630
Ф№1,р.480+ р.620
|
Забезпеченість заборговансті власними кош-тами; їх пере-вищення над позиковими – фінансова стій-кість
|
Кф.с>1
|
4.12
| Показник фінансо-вого лівериджу
| Фл
| Довгострокові зобов’язання Власні кошти
| Ф.№1, р.480
Ф№1,р.380+ р.430+р.630
| Залежність підприємства від довгостро-кових зобов’я-зань. Збіль-шення Фл – підвищення фінансового ризику
| Зменшення; Фл≤0,25
|
4.13
| Коефіцієнт фінан-сової стійкості
| Кф.с
| Власний капітал+довго-строкові зобов- язання
Пасиви
| Ф.№1, р.380 +р.430+
р.480 +р.630
Ф№1,р.640
| Частка стабіль-них джерел фінансування у їх загальному обсязі
| Кф.с=0,85-0,90
|
5. Показники ліквідності (платоспроможності)
|
5.1
| Коефіцієнт ліквід-ності поточної (по-криття)
| Кл.п
| Поточні активи
Поточні пасиви
| Ф.№1, р.260
Ф№1,р.620
| Достатність обігових кош-тів для пога-шення боргів протягом року
| Збільшення; рекоменду-ється значен-ня Кл.п=1; Кл.п<1 – не-ліквідний ба-ланс; якщо Кл.п=1-0,5 – своєчасна ліквідація боргів
|
5.2
| Коефіцієнт ліквідно-сті швидкої
| Кл.ш
| Поточні активи, запаси
Поточні пасиви
| Ф.№1,р.260–(р.100+р.120 +р.130+ р.140)
Ф№1,р.620
| Скільки оди-ниць найбільш ліквідних акти-вів припадає на одиницю термінових боргів
| Збільшення; Кл.ш≥1; у міжнародній практиці Кл.ш=0,7
|
5.3
| Коефіцієнт ліквідно-сті абсолютної
| Кл.а
| Кошти
Поточні пасиви
| Ф.№1,
р.230 +240
Ф№1,р.620
| Готовність негайно лікві-дувати кротко-строковий борг
| Збільшення; Кл.а=0,2-0,35
|
6. Позиція підприємства на ринку цінних паперів
|
6.1
| Дохід на акцію
| Дак
|
| Ф№2,р.230
| Скільки чис-того прибутку припадає на 1 акцію
| Збільшення
|
6.2
| Дивіденд на акцію
| Да
|
| Ф№2,р.340
| Сума оголо-шених диві-дендів, що припадає на 1 акцію
| Збільшення за умов дос-татнього ре-інвестування прибутку
|
6.3
| Дивідендний вихід
| Дв
| Показ.6.2
Показ.6.1
| Ф.№2, р.340
Ф№2,р.320
| Частка диві-дендів до спла-ти у чистому прибутку
| Залежить від дивідендної політики підприємства
|
6.4
| Коефіцієнт коти-рування акцій
| Кка
| Ризикова ціна акції
Нормальна ціна акції
| Дані ринку цінних паперів
Дані струк-тури статут-ного фонду (кількість акцій за ном-іналом)
| Відхилення ринкової ціни від номіналь-ної
| Збільшення
|
6.5
| Ціна акції
| Ца
| Ринкова ціна акції
Дохід на акцію
| Дані ринку цінних паперів
Ф№2,р.320
| Інвестиційна привабливість акції; умовний термін окуп-ності поточної вартості акції
| Темпи підви-щення рин-кової ціни мають випе-реджати тем-пи збільшен-ня дохідності
|
6.6
| Дивідендна дохід-ність акції
| Дд
| Дивіденд на акцію
Ринкова ціна акції
| Ф№2, р.340
Дані ринку цінних паперів
| Поточна рента-бельність ін-вестованого в акцію капіталу
| Збільшення за умов од-ночасного збільшення ціни акції
|
6.7
| Зміни у добробуті акціонерів
| Дакц
| Дивідендний дохід+потен-ційний дохід за рахунок збіль-шення власно-го капіталу та ринкової ціни акції
| 100*Ф№2, р.340+Ф№1, р.380 * індекс рин-кової ціни акції
Ф№1,р.300
| Зміни у добробуті акціонерів, що складається:
1) з поточних дивідендів;
2) із різниці між ринковою і первісною вартістю акції
| Збільшення
|