Себестоимость произведенной продукции

Подробная структура затрат на производство промышленной продукции (без ТООП) по статьям приведена в таблице:

Таблица 1.6- Показатели производства промышленной продукции

На ОАО «БЗСП» большое внимание уделяется издержкам производства.

Действует комплексная система управления затратами, включающая анализ фактических издержек по всем направлениям деятельности и разработку мероприятий, направленных на их снижение.

По итогам работы за 3 мес.2015г. снижение затрат на руб. ПП составило 6.3%, за 6 месяцев - 4.0%, в III квартале в результате значительного снижения объемов производства затраты на 1 руб. ПП выросли на 5%, по итогам работы за 2015г. рост составил 6.4%.

Затраты на руб. ПП составили 1.035 руб.

Таблица 1.7- Показатели производства промышленной продукции

Снижение прямых затрат на руб. ПП составило 1.9%:

- по статье «Материальные затраты» экономия в размере 13.7% в основном достигнута за счет изменения структуры (номенклатуры) выпускаемой продукции и сдерживания цен на заготовки, поставляемые с ОАО «МТЗ» (возвратная кооперация);

- по статье «ФОТ основных производственных рабочих (с отчислениями в ФСЗН и Белгоссстрах)» увеличение затрат на руб. ПП, несмотря на внедрения конкретных мероприятий по оптимизации техпроцессов мехобработки отдельных деталей, составило 6.0%. Рост затрат вызван оплатой простоев рабочим из-за отсутствия работы, увеличением в 2015г. начисленной индексации заработной платы согласно Указу Президента РБ от 28.01.2006г. №55, т.е. ростом удельного веса оплаты за неотработанное время в общем ФОТ рабочих.

- по статье «Электроэнергия» затраты на руб. ПП увеличились на 62.1%.

Из-за отсутствия денежных средств выполнены не все запланированные мероприятия по программе «Энергосбережение»- обобщенные энергозатраты (в т.у.т.) снизились на 33.2%, показатель по энергосбережению составил - 4.16%. Однако основную роль в росте затрат на энергоносители сыграл ценовой фактор – 50.5%

Сложнее обстоят дела с косвенными затратами, т.е. условно-постоянными.

Объемы производства снизились по сравнению с 2016г. на 33.5%, условно –постоянные затраты – на 22.2%. Удельный вес их в составе затрат увеличился с 43.8% до 48.2%. В результате рост затрат на руб. ПП достиг 16.9%.

Основная статья данных затрат «ФОТ ИТР и вспомогательных рабочих (с отчислениями в ФСЗН и Белгоссстрах)». Реальное снижение по данной статье составило 30.8% (7622 млн.руб.) за счет оптимизации численности (36 единиц) и изменения режима работы (снижения фонда рабочего времени). Средняя заработная плата ИТР по году составила 4369.7тыс.руб., вспомогательных рабочих – 3322.1 тыс.руб. – одна из самых низких в городе и среди предприятий холдинга. Однако проведенной работы оказалось недостаточно - затраты на руб. ПП выросли на 4%.

Аналогичная ситуация и по статьям «Материальные затраты», «Теплоэнергия», «Амортизация»- работа по снижению затрат проведена. Однако % снижения ниже снижения объемов производства. В результате – рост затрат на руб.ПП.

Самые проблемные для предприятия статьи – налоги на землю и на недвижимость. В 2017г. кадастровая стоимость земли выросла на 25%. Кроме того, решением городского совета депутатов г.Барановичи на налоги на землю и недвижимость увеличены повышающие коэффициенты с 2.0 до 2.5, т.е. на 25%. Реальные затраты выросли на 60%, в расчете на руб. ПП – в 2.4 раза.

Выросли расходы на командировки. Затраты по данной статье будут расти и в дальнейшем – это связано с необходимостью решения проблем с реализацией выпускаемой продукции, поиском новых потребителей, новой продукции, ростом курса доллара и т.д.

Учитывая сложное финансовое положение и постоянный недостаток денежных средств, рассматривается каждая статья затрат, даже самая незначительная. Т.е. предприятие постоянно анализирует свои затраты и работает над их снижением.

Непроизводительные расходы.