Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

Вариант №1

Задание 1.

Ответьте на тесты:

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

а. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в. физические лица.

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

а. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

а. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

б. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

в. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

а. календарный месяц;

б. квартал;

в. полугодие.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а. 10%, 18%, 20%;

б. 0%;, 10%, 16%;

в. 0%; 10;, 18%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

а. НК РФ;

б. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

в. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

а. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

б. одновременно с налоговой декларацией;

в. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

а. реализация очков (кроме солнцезащитных);

б. реализация детских подгузников;

в. работы, выполняемые в космическом пространстве.

Выполните задания.

Задача №1.

Даты, на которые рассчитана остаточная стоимость	Аналитическая группировка	Итого остаточная стоимость ОС, принимаемых к расчету налога
ОС, учтенные до 01.01.14	Недвижимое имущество, учтенное после 01.01.14	Движимое имущество, учтенное после 01.01.13 не учитывается
1 января текущего года	150 000			150 000
1 февраля	148 000			148 000
1 марта	146 000	270 000		416 000
1 апреля	144 000	268 000		412 000
1 мая	142 000	266 000		408 000
1 июня	140 000	264 000		404 000
1 июля	138 000	262 000		400 000
1 августа	136 000	260 000	60 000	396 000
1 сентября	134 000	258 000	58 000	392 000
1 октября	132 000	256 000	56 000	388 000
1 ноября	130 000	254 000	54 000	384 000
1 декабря	128 000	252 000	52 000	380 000
31 декабря текущего года	126 000	250 000	50 000	376 000
ИТОГО за календарный год:	1 794 000	2 860 000	—	4 654 000

Задание: Рассчитать сумму налога за текущий календарный год, применяя размер налога – 2%.

Составить бухгалтерскую проводку.

Задача №2.

За текущий месяц организация реализовала: материалов на 236000-00;

товаров на 354000-00 с НДС 18%.

Перечислен аванс по НДС в бюджет – 50000-00, выполнен зачет с бюджетом за приобретенные материалы 16 000-00.

Задание: найти сумму НДС, подлежащую к перечислению в бюджет и составить бухгалтерские проводки (оформив таблицей А)

Задача №3.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

 

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л. с.	ед.   ед.
2.	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.
3.	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили с мощностью двигателя: - до 100 л.с.; - свыше 100 л.с.	руб.   руб. руб.	8,50

 

Задание:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.

2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

 

 

Вариант № 2

Задание 1.

Ответьте на тесты:

1. Налог на имущество физических лиц является:

а. федеральным налогом;

б. региональным налогом;

в. местным налогом;

г. общегосударственным налогом.

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

а. физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;

б. физические лица – собственники имущества;

в. физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;

г. только иностранные граждане.

3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

а. Жилые дома, квартиры, дачи;

б. Гаражи;

в. Транспортные средства;

г. Все вышеперечисленное имущество.

4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

а. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

б. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

в. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

г. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

а. квартал;

б. календарный год;

в. месяц;

г. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

6. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

а. основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;

б. только федеральным законом;

в. представительными органами местного самоуправления;

г. не установлены.

7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

а. органы технической инвентаризации;

б. физические лица, собственники имущества;

в. налоговые органы;

г. биржа.

8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

а. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

б. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;

в. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

г. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Выполните задания.

Задача 1.

Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

 

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	126 350 128 600 128 300 230 800
2.	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	24 300 48 800 60 300 82 700
3.	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,0

 

Задание:

1. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

2. Указать срок уплаты налога в бюджет.

 

Задача 2

За отчетный период прибыль от продажи продукции составила - 80000-00, от продажи услуг - 56000-00, от прочих доходов и расходов – 24000-00.

Штраф налоговой службы за несвоевременную сдачу декларации – 2000-00.

Ставка налога на прибыль предприятия -2%.

Задание:

Найти сумму налога на прибыль предприятия за отчетный период, составить бухгалтерские проводки (запись оформить таблицей А).

Задача 3

За текущий месяц организация реализовала: внеоборотных активов на 590000-00;

готовой продукции на 472000-00 с НДС 18%.

Перечислен аванс по НДС в бюджет – 80000-00, выполнен зачет с бюджетом за приобретенные нематериальные активы 42 000-00.

Задание: найти сумму НДС, подлежащую к перечислению в бюджет и составить бухгалтерские проводки (оформив таблицей А)

Таблица А.

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№п.п.	Содержание факта	Первичный документ	Корреспондирующие счета	Сумма
дебет	кредит	частная	общая
	Итого:					?