Ревизия кассовых операций

Основные задачи проведения ревизии кассы:

· Проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при их доставке из банка;

· проверка соблюдения Правил ведения кассовых операций в РБ и кассовой дисциплины;

· соблюдение правил документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы;

· соблюдение установленного порядка хранения чековых книжек, выписки чеков и получения по ним денег;

· контроль за своевременным и полным оприходованием денег, полученных из банка, и при реализации ТМЦ и услуг за наличный расчет;

· соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе и при выдаче их на операционно-хозяйственные нужды и другие расходы;

· соблюдение сроков внезапных инвентаризаций кассовой наличности;

· проверка законности, достоверности и целесообразности кассовых операций.

Ревизия кассы проводится внезапно т.е немедленно после прибытия ревизора (аудитора) в организацию для проверки. Проводится в присутствии гл. бухгалтера и кассира. До начала проверки наличия денежных средств и других ценностей в кассе

кассир должен составить кассовый отчет.

В отчет включаются все приходные и расходные документы, имеющиеся в кассе. Все частные расписки и другие документы, не предусмотренные правилами ведения кассовых операций, во внимание не принимаются, и в отчет кассира не включаются.

При ревизии документов по учету кассовых операций следует проверить наличие на этих документах подписи главного бухгалтера или уполномоченного на это лица, а также кассира. К приходному кассовому ордеру должна быть выдана квитанция о приеме денег, которая также должна быть подписана главным бухгалтером и кассиром, а также заверена печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Ревизор должен проверить наличие в расходном ордере или заменяющем его документе наименования документа, удостоверяющего личность получателя, номер этого документа, дату выдачи и затем наличие расписки получателя. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий должна проводиться кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Ревизор проверяет наличие реестра по депонированным суммам. При этом особое внимание следует уделить проверке соответствия этих сумм общему итогу. Помимо оформления приходных и расходных кассовых ордеров, все поступления и выдачи наличных денег должны учитываться в кассовой книге. Она ведется в 1-м экземпляре и обязательно должна быть прошнурована, пронумерована, опечатана с указанием количества листов и заверена подписями рук-ля и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге должны вестись в 2-х экземплярах через копировальную бумагу. Первые экземпляры остаются в касс книге, а вторые служат отчетом кассира. При этом проверяется отсутствие подчисток и неоговоренных исправлений в кассовой книге, т.к. любые исправления в ней должны быть заверены подписями кассира и главного бухгалтера. Стоит также отметить, что наличные деньги, не подтвержденные приход касс ордерами, считается излишком кассы.