Тема № 3. Правові засади організації та здійснення фінансового контролю в Україні

 

1. Поясніть різницю між державним фінансовим контролем і фінансовим контролем.

2. Що, на вашу думку, є метою державного фінансового контролю?

3. Які органи фінансового контролю ви знаєте?

4. Яка роль президента України та Верховної Ради України в здійсненні фінансового контролю?

5. Наведіть приклади обов’язкового та ініціативного фінансового контролю.

6. Проведіть розмежування понять «метод» і «методика фінансового контролю».

7. Які види банківських ризиків ви знаєте, і в чому вони полягають?

8. У чому полягає різниця між ревізією та перевіркою?

9. Наведіть перелік органів, які мають право здійснювати перевірки повноти й своєчасності сплати податків.

10. Які підстави та умови проведення позапланових податкових перевірок ви знаєте?

11. Які, на вашу думку, існують проблеми й перспективи в галузі фінансового контролю?

12. Що є підставою фінансово-правової відповідальності?

13. Хто може бути суб’єктом фінансового правопорушення?

14. Що є об’єктом фінансового правопорушення?

15. У чому полягає особливість суб’єктивного боку фінансового правопорушення?

16. Які елементи утворюють об’єктивний бік фінансового правопорушення?

17. Які види фінансових правопорушень можна виділити в процесі аналізу фінансового законодавства України?

18. Яку відповідальність встановлено за ухилення від сплати податків в Україні?

Практичні завдання

1. Випишіть з Регламенту Верховної Ради України та Закону України «Про комітети Верховної Ради України» положення статей які стосуються контрольних повноважень даного органу в цілому та повноважень Комітету ВРУ з питань бюджету?

2. Проаналізуйте Звіт Рахункової палати за 2009 рік? Які найтиповіші бюджетні правопорушення та факти неефективного використання бюджетних коштів були виявлені? Дайте їх характеристику.

3. Керуючись звітом Рахункової палати за 2009 рік наведіть по два приклади аудиту ефективності державних цільових програм та окремих напрямків використання бюджетних коштів?

4. За дорученням Президента України Рахункова палата здійснила контроль за використанням Голосіївською районною у м. Києві радою коштів. Об’єктом перевірки став контроль фінансування програми «Допомога соціально незахищеним громадянам», затвердженої рішенням цієї ради. Оцініть правомірність ситуації?

5. Колегії Рахункової палати встановила що виконавчий комітет Львівської міської ради, не забезпечив у 2007-2008 роках обґрунтоване планування, ефективне та законне використання коштів субвенцій з державного бюджету, виділених міському бюджету м. Львова на збереження історичної забудови та відновлення історичної спадщини міста. Тому ремонтно-реставраційні роботи на восьми пам´ятках (89 відсотків до запланованої кількості) у 2008 році не завершені. Аудитом встановлено, що використання коштів субвенцій проводилося без належної проектної та дозвільної документації, всупереч Державним будівельним нормам, при невиконаних роботах та завищеній їх вартості. Внаслідок неналежної фінансової дисципліни управління капітального будівництва Львівської міської ради з порушенням чинного законодавства використало у 2007-2008 роках майже 16,2 мільйона гривень коштів субвенцій з державного бюджету. Які юридичні наслідки повинні тягнути дані висновки Колегії Рахункової палати?

6. Суб’єкти підприємницької діяльності іноді відмовляють у допуску до перевірки своєї фінансово-господарської діяльності в частині використання бюджетних засобів інспекторів органів державної контрольно-ревізійної служби на тій підставі, що на їх думку, засоби, отримані суб’єктами підприємництва від бюджетних установ під певні зобов’язання (придбання товарів, виконання робіт, надання послуг) не є бюджетними. Чи правильно це? Що слід відносити до "підконтрольних установ" як об'єктів фінансового контролю органів державної контрольно-ревізійної служби? Чи може бути об'єктом фiнансового контролю, здiйснюваного ор­га­нами дер­жав­ної контрольно-ревiзiйної служби, фiнансово-госпо­дар­ськадiяль­нiстьпiдпри­ємств i органiзацiй недержавної форми влас­ностi?

7. Обласне контрольно-ревізійне управління звернулося до керівництва розташованих на території області комерційних банків з вимогою подати інформацію про рух коштів на рахунках усіх їх клієнтів. Чи правомірні такі дії з огляду на положення Закону "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" та "Про банки і банківську діяльність"? Які права мають органи державної контрольно-ревізійної служби стосовно розкриття інформації, яка становить банківську таємницю?

8. Чи можуть можуть бути взяті до уваги інші підстави для проведення позапланової виїзної ревізії, окрім тих, які є у переліку підстав для такої ревізії, визначених статтею 11 цього Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні"?

9. Чи можуть бути включені до переліку органів та посадовців, які можуть звернутися до суду з ініціативою проведення позапланової виїзної ревізії: а) органи державної податкової служби; б) органи державної митної служби; в) орган дізнання?

10. При ревізії головного розпорядника бюджетних коштів було виявлено нецільове використання коштів державного бюджету на виконання бюджетної програми, що входить до захищених статей видатків, що зафіксовано актом контрольно-ревізійної служби. Який порядок зменшення бюджетних асигнувань у разі нецільового використання бюджетних коштів? Яким чином зміниться ситуація, якщо видатки мали бути здійснені не за захищеними статтями видатків державного бюджету або з спеціального фонду державного бюджету?