Тема № 4. Бюджетне право, бюджетна система і бюджетний процес України

1. Розкрийте співвідношення понять бюджету як «правової» та «економічної категорії».

2. Чи існує бюджет у цілісному вигляді як сукупність грошових коштів?

3. Назвіть складові частини бюджету.

4. Які доходи можуть входити до складу загального, а які — до складу спеціального фонду бюджету?

5. Які видатки можуть входити до складу загального, а які — до складу спеціального фонду бюджету?

6. Що таке фінансування бюджету?

7. За яких умов Державний бюджет може бути прийнятий на інший, ніж передбачено Бюджетним кодексом, період?

8. У чому полягають особливості бюджетно-правових відносин?

9. Розкрийте співвідношення понять «бюджетний устрій» і «бюджетна система».

10. Наведіть приклади зведених бюджетів.

11. Які складові частини утворюють бюджетну класифікацію та з якою метою вона застосовується?

12. У чому полягає різниця між місцевим бюджетом і бюджетом місцевого самоврядування?

13. Що є бюджетними повноваженнями органів місцевого самоврядування?

14. Наведіть приклади матеріальних і процесуальних бюджетних повноважень органів місцевого самоврядування.

15. Які гарантії самостійності місцевих бюджетів закріплено в законодавстві України?

16. Поясніть різницю між власними й закріпленими доходами місцевих бюджетів.

17. Які права надано органам місцевого самоврядування в галузі дохідної частини місцевих бюджетів?

18. Які права надано органам місцевого самоврядування в галузі видаткової частини місцевих бюджетів?

19. Проаналізуйте зміст та особливості бюджетного процесу щодо місцевих бюджетів.

20. Які чинники впливають на зміст бюджету?

21. Дайте визначення бюджету як економічній категорії.

22. Що є матеріальним змістом бюджету?

23. Сформулюйте поняття бюджету як правової категорії.

24. Визначте правову форму різних видів бюджетів.

25. Назвіть ознаки бюджету як плану та як фонду.

26. За якими основними принципами формується бюджет?

27. Які функції бюджету Ви знаєте?

28. У чому полягає економічне значення бюджету?

29. Обґрунтуйте, в чому полягає соціальне та політичне значення бюджету.

30. У чому виявляється юридичне значення бюджету?

31. Які відносини складають предмет бюджетного права?

32. Назвіть види бюджетно-правових норм

33. Визначте особливості бюджетних правовідносин.

34. Обґрунтуйте, чому конституційно-правові норми є основоположними для усіх інших джерел бюджетного права.

35. Поясніть, чому Закон про Державний бюджет України посідає особливе місце серед бюджетного законодавства.

36. Що таке бюджетний устрій?

37. Дайте визначення бюджетної системи України.

38. На яких принципах грунтується бюджетна система України?

39. Що таке зведений бюджет? Назвіть його види.

40. Які фонди може містити бюджет?

41. Визначте склад загального та спеціального фондів Державного бюджету.

42. Які особливості формування резервного фонду бюджету?

43. Що таке таємні видатки?

44. Дайте визначення бюджетної класифікації України.

45. Яку структуру має бюджетна класифікація України?

46. За якими розділами класифікують доходи бюджету за бюджетною класифікацією?

47. Що таке податкові та неподаткові надходження?

48. Визначте зміст поняття "трансферти

49..Виділіть підстави класифікації видатків бюджету за бюджетною класифікацією.

50. Встановіть рівні деталізації функціональної класифікації видатків бюджету за бюджетною класифікацією.

51. На які групи поділяються видатки бюджету за економічною класифікацією?

52. Встановіть зміст відомчої та програмної класифікації видатків бюджету за бюджетною класифікацією.

53. Що визначає класифікація фінансування бюджету?

54. За якими ознаками здійснюється класифікація боргу?

55. Визначте структуру місцевих бюджетів.

56. Які надходження включають до бюджету розвитку місцевих бюджетів?

57. Назвіть групи доходів та видатків місцевих бюджетів.

58. Що таке бюджетний процес?

59. Назвіть стадії бюджетного процесу.

60. Які повноваження мають головні розпорядники бюджетних коштів під час складання проектів бюджетів?

61. Назвіть повноваження Національного Банку України та Міністерства фінансів України під час складання проектів бюджетів.

62. Визначте роль Кабінету Міністрів України у бюджетному процесі.

63. Охарактеризуйте основні повноваження Верховної Ради України у бюджетному процесі.

64. Проаналізуйте зміст місячної звітності про виконання Державного бюджету України.

65. У чому особливість квартальної звітності про виконання Державного бюджету України?

66. Проаналізуйте зміст річного звіту про виконання Державного бюджету України.

67. Визначте особливості прийняття місцевих бюджетів та звітності про їх виконання.

68. Зміст яких наукових концепцій щодо стадій бюджетного процесу ви знаєте? Яка з них є прийнятнішою для України?

69. Проведіть розмежування понять «бюджетний цикл», бюджетний календар» і «бюджетний період».

70. Які ви знаєте моделі бюджетної ініціативи? Яка модель притаманна Україні?

71. Розкрийте співвідношення понять «учасники бюджетних правовідносин», «учасники бюджетного процесу» та розпорядники бюджетних коштів.

72. Чи закріплено в Бюджетному кодексі України поняття «бюджетна резолюція»?

73. Розкрийте співвідношення понять «бюджетне призначення», «бюджетне повноваження» та «бюджетне асигнування».

74. Ректор державного університету звернувся до міністра фінансів України з проханням виділити за рахунок Резервного фон­ду Кабінету Міністрів України 200 тис. грн на придбання комп’ю­терів нового покоління. Міністр не задовольнив прохання. Поясніть чому?

75. Дайте характеристику повноважень органів державної влади за стадіями бюджетного процесу та актів, якими завершується кожна стадія.

76. Проаналізуйте зміст правозастосовчих актів на стадії виконання бюджету.

77. Які види бюджетної звітності ви знаєте, у чому їх особливості?

78. На яких стадіях бюджетного процесу здійснюються фінансовий контроль та аудит?

Практичні завдання

1. На підставі Закону України про Державний бюджет України на поточний рік, зробіть аналіз: а) доходної частини Державного бюджету; вкажіть основне джерело наповнення дохідної частини бюджету загального та спеціального фондів; б) визначте за рахунок яких джерел покриватиметься дефіцит бюджету в поточному році; в) вкажіть обсяги видатків на фінансування з Державного бюджету у поточному році освіти; охорони здоров’я; оборони; функціонування органів державної влади (вибрати самостійно).

2. Постановою Кабінету Міністрів України було передбачено необхідність створення резервного фонду бюджету міста Львова на фінансування автомагістралі.

Дайте оцінку і вкажіть з якою метою створюється резервний фонд і порядок його створення у місцевому бюджеті.

3. У законопроекті про Державний бюджет на 2008 рік, поданому Кабінетом Міністрів до Верховної Ради України на перше читання, було запропоновано виключити надходження від приватизації з доходної частини бюджету і перенести їх до розділу джерел фінансування дефіциту. Уряд аргументував свою позицію тим, що включення коштів від приватизації державного майна до доходів бюджету є занадто ризикованим кроком і посилався на ситуацію, яка склалася на той момент, коли внаслідок недоотримання коштів від приватизації уряд був змушений штучно обмежити цілу низку видатків. Запропонована Урядом техніка обліку надходжень від приватизації не була підтримана Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету, який наполягав на тому, щоб залишити надходження від приватизації в доходній частині державного бюджету. Які аргументи міг навести бюджетний Комітет? Що таке бюджетна класифікація? Проаналізуйте дану ситуацію з точки зору відповідності Бюджетному кодексу України пропозицій Уряду України щодо виключення надходжень від приватизації з доходної частини бюджету і перенесення їх до розділу джерел фінансування дефіциту державного бюджету.

4. Назвіть джерела формування неподаткових доходів бюджету і розкрийте їх зміст. Дайте відповідь на питання чи існує різниця між штрафами, як складовою частиною податкових доходів і адміністративними штрафами, як складовою неподаткових доходів. Наведіть приклади.

5. У 2009 році витрати міського бюджету були направлені на фінансування соціального захисту населення у розмірі 500 тис. грн., фінансування позабюджетних фондів у розмірі 10 тис. грн., фінансування витрат по благоустрою 80 тис. грн. Чи правомірні дії органів місцевого самоврядування?

6. Ухвалою Львівської міської ради було прийнято рішення про здійснення запозичення з метою здійснення озеленення міста. Чи правомірне таке рішення? Вкажіть, з якою метою можуть здійснюватись місцеві запозичення відповідно до Бюджетного кодексу України, а також до якого фонду бюджету вони будуть віднесені.

7. У зв’язку з повінню приватним сільськогосподарським товаровиробникам у Житомирській області з резервного фонду державного бюджету на безповоротній основі виділено 16 млн. грн. Який порядок виділення та використання коштів з резервного фонду державного бюджету? Чи можуть виділятися кошти з резервного фонду на поворотній фінансовій основі? Хто подає до Кабінету Міністрів звернення про використання коштів резервного фонду, які документи додаються до звернення?

8. При виконаннiмiсцевого бюджету міська рада додатково отримала понад запланованi суми доходiв у розмірі 300 тис.грн. від запланованих надходжень від здачі в оренду комунального майна. Згiдно з рiшеннямрайонноъ ради цi кошти були направленi на ремонт i переобладнання центральної районоїлiкарнi, що є на балансі районної ради. Чи правомiрнiдiї міської ради? Який принцип бюджетної системи порушений? Чи змінилася б ситуація якщо додатково отримана в бюджеті сума надійшла від податку з доходів фізичних осіб?

9. Прем’єр-міністр України видав розпорядження про зниження нормативів еколо­гічних платежів до міського бюджету для Маріупольського металургійного комбінату більш як усемеро, мотивуючи його потребою забезпечення базової галузі, яка дає значні валютні надходження, урядової підтримки. Внаслідок такого рішення міський бюджет недорахувався 38000 гривень, у зв’язку з чим міський голова міста Маріуполя звернувся з позовною заявою про визнання незаконним рішення Прим’єр-міністра України до Київського окружного адміністративного суду. Проаналізуйте дану ситуацію з огляду на закріплення у бюджетному законодавстві України окремих видів бюджетних прав органів місцевого самоврядування?

10. Рішенням Львівської обласної ради з обласного бюджету було надано позичку міському бюджету м. Стрий на завершення будівництва дитячої онкологічної лікарні. Дайте правову оцінку рішенню Львівської міської Ради щодо правомірності надання такої позички. Які бюджетні права мають органи місцевого самоврядування стосовно залучення коштів інших бюджетів та підприємств, організацій та фінансово-кредитних установ до своїх бюджетів? Який порядок отримання короткотермінових позичок на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевого бюджету?

11. Три районні ради виступили з пропозицією передбачити в обласному бюджеті на наступний рік створення фонду підтримки скотарства. З метою акумулювання коштів, було запропоновано скеровувати 10% дотацій вирівнювання та 12 % субвенцій з Державного бюджету на формування вказаного фонду. Проаналізуйте таку пропозицію і вкажіть на її відповідність/невідповідності до бюджетного законодавства. Яка принципова відмінність є між дотацією вирівнювання та субвенцією.

12. На сесії Бахмацької районної ради було прийнято рішення «Про районний бюджет на 2010 рік», та було, зокрема, визначено дотацію вирівнювання для Батуринської селищної ради в розмірі 31800 грн. Однак, Батуринська селищна рада прийняла рішення «Про бюджет Батуринської селищної ради на 2009 рік, яким установлено, що до загальних обсягів доходу селищного бюджету на 2009 рік входить, зокрема, дотація вирівнювання з районного бюджету Бахмацького району в розмірі 306800 грн. замість 31 800 грн., установлених Бахмацькою райрадою. Чи відповідає рішення Батуринської селищної ради Бюджетному кодексу України та Закону України від 01.07.04 р. «Про міжбюджетні відносини між районним бюджетом та бюджетами територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об'єднань»? Які принципи розподілу доходів та видатків між бюджетами різних рівнів застосовуються в даному випадку?

13. За рішенням місцевого суду Сихівського району м. Львова Зобов'язано Управління праці та соціального захисту населення перерахувати та виплатити громадянці К. допомоги по догляду за донькою року народження до досягнення нею трирічного віку з 09.07.2007 року і по 31.12.2007 року в розмірах, які дорівнюють прожитковому мінімуму для дітей віком до 6 років з врахуванням підвищення виплат відповідно до прожиткового мінімуму дітей відповідного віку.

Який порядок виконання рішень про стягнення коштів з рахунків на яких обліковуються кошти державного та місцевих бюджетів та бюджетних установ?

14. Підприємством «Левандівка» здійснена переплата податку на прибуток підприємств у розмірі 8500 грн. Який порядок повернення коштів, помилково або надмірно зарахованих до державного бюджету України? Надайте консультацію підприємству «Левандівка»: до яких органів державної влади слід звертатися та які документи подавати? Який орган та в якому порядку здійснює повернення коштів помилково або надмірно сплачених до державного чи місцевого бюджетів?

 

ТЕМА № 5. ПРАВОВИЙ ІНСТИТУТ ПУБЛІЧНИХ ДОХОДІВ ДЕРЖАВИ ТА ОРГАНІВ МІСЦЕВОГО САМОВРЯДУВАННЯ. ПОДАТКОВЕ ПРАВО

 

1. Які функції виконують податки? Розкрийте їх зміст.

2. Класифікуйте податки за різними критеріями.

3. Назвіть специфічні ознаки податку, які розкривають його правову природу.

4. Чим податки відрізняються від неподаткових платежів?

5. Що означає обов’язковість податку?

6. Що означає адресність податків до бюджетів?

7. Що означає безеквівалентність (індивідуальна безвідплатність) податку?

8. Що означає регулярність і строковість сплати податку?

9. Що означає перехід права власності до держави або зміна правового режиму державної власності при сплаті податку?

10. Дайте визначення податкової системи та системи оподаткування. Розмежуйте ці поняття?

11. Що означає законодавча правова основа податку? В чому виражаються особливості правових форм фінансової діяльності держави по встановленню податків?

12. Хто визнається платником податків за Законом України “Про порядок погашення зобов’язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами”?

13. Хто здійснює облік суб’єктів оподаткування в Україні? Дайте визначення об’єкта оподаткування.

14. Що розуміють під джерелом сплати податку? Як воно співвідноситься з об’єктом оподаткування? Назвіть джерела виконання податкових зобов’язань (погашення податкового боргу) за законодавством України.

15. Що розуміють під базою оподаткування? Яка вона співвідноситься з об’єктом оподаткування?

16. Що таке масштаб податку?

17. Що таке одиниця оподаткування (одиниця масштабу податку)? Як може бути виражена одиниця оподаткування?

18. Що таке податкова ставка? Які види ставок використовуються у фінансовій практиці? Що таке проста і складна прогресії? Що таке податковий оклад?

19. Що розуміють під податковими пільгами? Які різновиди податкових пільг передбачає чинне законодавство? Які тенденції розвитку податкового законодавства щодо надання податкових пільг?

20. Що таке податковий (звітний) період? Які податкові періоди вам відомі?

21. Що таке податкова декларація за Законом України “Про порядок погашення зобов’язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами”?

22. Які строки подання податкових декларацій визначено Законом України “Про порядок погашення зобов’язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами”?

23. Що таке строк сплати податку? Як встановлюються строки сплати податків в Україні?

24. Від чого за Законом України “Про порядок погашення зобов’язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами” залежить строк сплати податку? Які строки сплати закріплені в даному нормативно-правовому акті?

25. Охарактеризуйте джерела податкового права. Дайте характеристику податкового закону як джерела податкового права.

26. Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють конституційні основи податкового права.

27. Дайте визначення поняття податкових правовідносин? Охарактеризуйте особливості податкових правовідносин. Хто виступає їх суб’єктом?

28. Які права і обов’язки суб’єктів оподаткування закріплює чинне законодавство України?

29. Якими правами наділені податкові органи при здійсненні ними своїх функцій у сфері оподаткування? Які при цьому на них покладаються обов’язки?

30. Які права і обов’язки у податкових правовідносинах мають інші їх учасники (податкові агенти, банки тощо).

31. Хто має право на встановлення (скасування) податків, податкових пільг, ставок податків та інших елементів баз оподаткування?

32. Як розподіляються повноваження органів державної влади і місцевого самоврядування по встановленню податків?

33. До компетенції яких органів відноситься визначення порядку зарахування податків до бюджетів?

34. На які органи покладено виконання функцій обліку платників податків і здійснення податкового контролю?

Практичні завдання

1. Який порядок встановлення відміни податків, зборів, інших платежів, встановлення та зміна податкових ставок, механізму стягнення податків і зборів. Знайдіть та зазначте 3 приклади порушення встановленого порядку у цьому календарному році?

Вкажіть які норми Податкового кодексу України, а також інших податкових законів спрямовані на забезпечення дії принципу стабільності податкової системи?

2. Частиною 3 ст.5 Податкового кодексу України передбачена новела, доцільність якої дискутується в літературі, оскільки вона дозволяє включати до переліку об’єктів оподаткування доходи, майно та інші об’єкти, здобуті як легітимним, так і незаконним, у тому числі злочинним, шляхом. Зокрема, у ній вказується, що "для цілей оподаткування не беруться до уваги підстави виникнення об'єкта оподаткування. Незаконні дії, в результаті виконання яких виникли об'єкти оподаткування, не звільняють від обов'язку виконання податкових зобов'язань, пов'язаних з такими об'єктами". У Законі України "Про податок з доходів фізичних осіб", що набрав чинності з 1 січня 2004 року, вказана новела уже знайшла свою апробацію: при визначенні об’єкта оподаткування цим податком відповідно до п. 4.2.16 ст.4 Закону до складу загального місячного оподатковуваного доходу включаються кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, підтверджених обвинувальним вироком суду, незалежно від призначеної ним міри покарання. Дайте правову оцінку вказаним новелам з точки зору їх правомірності і доцільності з огляду на характеристику податку як юридичної конструкції, що має свій склад.

3. Проаналізуйте Рішення Конституційного суду України від 23 червня 2009 року N 15-рп/2009 у справі за конституційним поданням Президента України щодо відповідності Конституції України(конституційності) підпунктів 3.5, 3.6 пункту 3 статті "Прикінцеві положення" Закону України "Про Митний тариф України", абзацу восьмого частини другої статті 9 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" (справа про тимчасову надбавку до діючих ставок ввізного мита) в частині розмежування повноважень Верховної Ради України та Кабінету Міністрів України в сфері податків.

4. Проаналiзуйте з точки зору відповідності чинному законодавству текст наведеної нижче телеграми, розiсланої державною податковою iнспекцiєюм.Стахановська Луганської областi 11 березня 2007 року пiдприємстваммiста: "Керiвниковiпiдприємства. Згiдно з Наказом №51 вiд 18.02.07 р. ДПА у Луганськiйобластi доводить до Вашого вiдома планове завдання з податку на прибуток на березень у сумi 120 тис. грн. з оплатою до 25.03.07 р.".

5. Рішенням Дніпропетровської міської ради було надано пільгу комунальному підприємству «Айсберг» по сплаті податку на прибуток підприємств? Дайте правову оцінку даному рішенню?

ЗМІСТОВНИЙ МОДУЛЬ 2