Анализ платежесп-ти и ликвидности

Кредитосп-ть – это СП-ть орг-ции своевременно и полностью рассчитаться по долгам. Осн признаками платеж-ти являются: 1.наличие в достаточном объеме средств на р/с; 2.отсутствие просроченной КЗ. При оценке платеж-ти применяется огр-ый круг пок-лей:

1)к-т тек ликв-ти. К_тл=КА/КО;

2)к-т обесп-ти собств ОбС. К=(СК+ДО–ДА)/КА

3)К-т обесп-ти Ф об-в активами К=(КО+ДО)∑А

Ликвидность А – это величина обратная кол-ву времени, которое нужно для превращения А в деньги.

Ликвидность баланса – наличие ОбС в размере, достаточном для погашения КО. Для удобства сопоставления АиП показатели баланса группируются. Группировка проводится в соотв-ии с двумя правилами. 1.А должны быть сгруппированы и расположены в порядке убывания ликвидности.2.П должны быть сгруппированы по срокам их погашения и расположены в порядке возрастания сроков уплаты.

1 этап. Группировка активов. Активы организации в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы: 1)наиболее ликвидные (А1): дс и КФВ; 2)быстрореал-ые (А2): краткоср ДЗ; 3)медленно реал-ые (А3): запасы, долгоср ДЗ; 4)труднореал-ые (А4) – ОС, НА, незаверш стр-во.

2 этап. Группировка пассивов. 1)наиболее срочные об-ва (П1): налоги, КЗ; 2)краткоср (П2): КО; 3)долгоср (П3): ДО; 4)постоянные (П4): СК

3 этап. Определение ликв-ти баланса. Для этого, сопоставить группы АиП. Баланс ликвидный если:

А1≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4≤ П4.

4 этап. Определение динамики ликвидности и факторов, влияющих на ликвидность.

Причины возникновения и признаки кризисного состояния финансов организации.

Фин. несостоятельность возникает из–за превышения об-в над ликвидными активами и выражается в проявлении просроч задолженности перед бюджетом, банками, поставщиками и другими контрагентами. Внешн признаком несостоятельности орг-ии явл приостановление его тек платежей и несп-ть обеспечить выполнение требований кредиторов в теч 6ти месяцев со дня наступления их исполнения.

Эк несостоятельность – это неплатежесп-ть, имеющая или приобретающая устойч хар-р, признанная решением хоз суда об эк несостоятельности с санацией должника.

Банкротство – это неплатежесп-ть, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хоз суда о банкротстве с ликвидацией ЮЛ или прекращением деят-ти ИП. Банкротом орг-ия может быть объявлено по решению хоз суда или добровольно. От действ банкротства след отличать:

Преднамеренное банкротство – возникает по вине учредителей (участников) должника и иных лиц, которые имеют право определять его действия.

Фиктивное банкротство – представляет собой тот случай, когда у должника при подаче заявления в хоз суд имеется возможность удвл-ть требования кредиторов в полном объеме. Это делается, как правило, с целью получения от кредиторов отсрочки (рассрочки) платежей или скидки с долгов.

В процессе банкротства пр-ие проходит несколько стадий: 1)скрытую (начальную); 2)Ф нестабильности; 3)неплатежесп-ти; 4)юр признания банкротства.