Порядок разработки и сост-ния прогноза Vпродаж, баланса ден расходов и пост-ий, А и П

Прогноз объема реализации (выручки) имеет первостепенное значение. От точности этого прогноза зависят вложение средств в произв-во, инвестиционные и другие расходы, поскольку выручка от реализации является главным источником средств пр-тия.

Прогноз выполняется на основе разделов бизнес-плана. Это разделы: экономич анализ производственной деят-ти пр-тия и его бизнеса; стратегия маркетинга; организация производства продукции на пр-тии. Расчет объемов реализации призван обосновать прогнозируемые суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) исходя из потенциальной емкости рынка, конкурент-ти пр-ции, цен, условий продаж и возможностей пр-ва.

Прогноз рекомендуется разрабатывать на три года. Для 1 года задания предусматриваются на каждый месяц, для 2– на квартал, для 3– в целом на год. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть содержащаяся в них информация.

Прогноз объема реализации является сложным расчетом. Необходимо как можно точнее определить прогнозируемый объем продаж в натуральном измерении и цену за 1 единицу товара. Для этого нужно знать рынки сбыта, тенденции отраслевого развития, представлять положение дел у конкурентов, учитывать инфляцию, ценообразующие факторы.

Баланс денежных расходов и поступлений также рекомендуют составлять на три года. Этот документ призван подтвердить платежеспособность пр-тия. Баланс денежных расходов и поступлений разрабатывается с целью обеспечения синхронности поступления денежных средств с расходами пр-тия. В нем указ-ся все предполагаемые затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), как текущие, так и инвестиционные. В источниках ден поступлений предусматриваются как собственные, так и заемные и привлеченные средства. Наличие переходящего остатка ден средств на конец периода свидетельствует о сбалансир-ти расходов и источников их покрытия, то есть о платежеспособности субъекта хоз-ния в данном бизнесе или инв проекте. Данный расчет представляет интерес, как для самого предприятия, так и для внешних пользователей информации.

Прогнозный баланс А и П может составляться для первого года реализации проекта. Этот плановый документ имеет форму бух баланса предприятия. В нем на нач и конец года отражаются прогнозируемые размеры статей внеоборотных и текущих активов, собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных фин обязательств. Баланс разрабатывается с целью подтвердить ликвидность пр-тия. Он может быть истребован банками, кредитующими данный проект или программу пр-тия.

77.Содержание тек-го Ф пл-ия. Годовой Ф план.

Система тек Ф план-я осн-ся на Ф стратегии и Ф политике по отдельн аспектам Ф деят-ти. Тек Ф план-е вкл разработку: 1.фин плана осн деят-ти; 2.фин плана неосновной деят-ти; 3.текущего фин плана; 4.расчет пок-лей текущего фин плана; 5.кредитного, валютного планов, плана (бюджета) по налогам; 6.плана движения дс, в основе которого лежит опр-ие резерва ликвидных средств; 7.оперативных Ф планов.

Разработка фин плана включает след этапы: 1.анализ Ф пок-лей за отч период; 2.разработку учетн политики орг-ции на пл. год; 3.составление расчетов и таблиц, явл осн-ем для плановых доходов и расходов; 4.доведение плановых заданий до подразделений и служб орг-ии и конкр исполнителей; 5.разработка отчетов об исполнении Ф планов. При разработке текущего фин плана необходимо обеспечить увязку каждого вида вложений с источниками Ф-ия.

годовой Ф план явл жестким колич-ым планом. И позволяет предвидеть размеры чистого дохода, возможности инв-ия. В этом заключается его значение для пр-тий, так как именно годовой план предполагает обоснование издержек пр-ва и П. Годовой Ф план не отражает полного объема фин ресурсов. По этой причине нельзя ограничиться его составлением, необходимы и другие, н-р План движения дс, Валютный план (на год с поквартал разбивкой и отражает движение дс на вал счете), Кр план (сост-ся на квартал, полугодие, год и отр-ет получение и погашение ссуд).

 

78. Плат баланс, порядок составления по видам деятельности организации, методы расчета.

Плат баланс (план движения дс) нужен для отражения платежей. Составляется на год с покварт и помес разбивкой в целом по пр-ию. По содержанию он близок балансу ден расходов и пост-ий в составе бизнес-плана и платежн календарю.

План вкл две осн части: 1)поступления (выручка от реализации ОС, НА, пр-ции, Ф доходы и др) 2)расходы (затраты на пр-во, налоги, погашение долгоср ссуд, и %-ов, направления исп-ия ЧП) Сальдо по каждому виду деят-ти образуется как разность итогов доходной и расходной части плана. Такая форма позволяет пр-ию проверить реальность источников поступления средств и обосновать расходы, синхронность их возникновения, своевр определить величину потребности в ЗК.

2 метода: 1) Прямой осн-ся на исчислении притока (выручки; доходы от инв и Ф деят-ти и проч поступления) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных ЗК). Поток опр-ся как разница м/у притоками и оттоками по видам деят-ти. Остаток на к.г. опр-ся как остаток на н.г. с учетом потока.

2) Косвенный осн-ся на последоват корректировке ЧП в связи с изм-ми в активах. Исходным эл-ом является прибыль. В срутктуре осн деят-ти выдел такие корректировки как ам-ия, ДЗ, КЗ, запасы, расходы буд периодов.

Достоинство прямого метода: непосредств расчет и охват ден потока. при косв методе полнее показывают соотношение движения дс и хоз деят-ти в целом; раскрывают взаимосвязь между планом прибылей и убытков с планом движения дс.

 

79. Содержание и виды операт Ф планов в орг-ях.

Система оперативного планирования фин деят-ти заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по фин обеспечению основных направлений хоз деят-ти пр-тия.

Оперативное финансовое план-е включает составление и исполнение: платежного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Платежный календарь. Цель составления: оперативное управление потоками ден средств. Информац. база: план реализации продукции; план капитальных вложений; смета затрат на производство; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы, счета–фактуры;

Пл. календарь составляется на месяц, 15 дней, декаду, пятидневку. При этом срок определяется исходя из периодичности основных платежей пр-тия.

Официально установленной формы платежного календаря нет. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств (как в наличной, так и безналичной форме) должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить фин ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и, т.о., избежать фин затруднений.

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу.

Исходные данные: предполагаемые выплаты по фонду з/п; информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам; о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами; сведения о сумме налогов, а также календарь выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей.

В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций» все орг-ции и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. Пр-тия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководством пр-тия.

Кассовый план составляется на квартал, предоставляется в обслуживающий коммерч банк.

Важной частью оперативной фин работы является составление кредитного плана.

Если пр-тие испытывает определенную потребность в краткосрочном финансировании, то оно должно обосновать размер испрашиваемого кредита, определить сумму с учетом процентов, которые необходимо вернуть коммерческому банку, просчитать эффективность кредитного мероприятия, заключить с банком договор о кредитном обслуживании. Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности пр-тия фин ресурсами и структуре источников их формирования.