2017-11-01
575
Данные по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 65 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующим счетам:
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на конец отчетного периода (руб.) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 13 000 | - | |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 95 000 | - | |
| 63 «Резервы по сомнительным долгам» | - | 63 000 | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | - | - | |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию» | - | - | |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | - | - | |
| 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 15 000 | - | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 5 000 | - | |
| Итого: | 65 000 | - |
Аудит долгосрочной дебиторской задолженности (в т.ч. списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов)
Проверке предоставлено:
- Первичные учетные документы по учету долгосрочной дебиторской задолженностии списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов (Документ №);
|
|
|
- Договоры (Документ №);
- Регистры бухгалтерского учета по учету долгосрочной дебиторской задолженностии списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов (Документ №).
1.1231.01 проверка и подтверждение правильности отражения сумм долгосрочной дебиторской задолженности в финансовой (бухгалтерской) отчетности
Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы долгосрочной дебиторской задолженности подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы долгосрочной дебиторской задолженности не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
В проверяемом периоде инвентаризация долгосрочной дебиторской задолженности не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:
В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
ИЛИ
В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
|
|
|
1.1231.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета долгосрочной дебиторской задолженности
Учет долгосрочной дебиторской задолженности ведется насчетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Аналитический учет ведется по ____________________, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).
1.1231.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации
Хозяйственные операции (какие?) по учету долгосрочной дебиторской задолженности отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).
Обязательно!!!! Проверить и описать порядок расчета резерва по сомнительным долгам при наличии сомнительной задолженности.
Первичные учетные документы по учету долгосрочной дебиторской задолженности (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).
Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):
«________________________». (обязательно раскрыть информацию в части создания резерва по сомнительным долгам)
Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете, а также Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н.
Учет долгосрочной дебиторской задолженности ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, Учетной политики организации.
1.1231.04 Аудит учета списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов
Инвентаризация списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов проведена по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
В проверяемом периоде инвентаризация списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов не проводилась, что (не) противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.
Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:
В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
ИЛИ
В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов ведется на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
|
|
|
Аналитический учет по счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).
Хозяйственные операции (какие?) по учету списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).
Первичные учетные документы по учету списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов (какие?) оформляются в соответствии с требованиями __ (указать нормативный акт).
Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):
«________________________».
Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н.
Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, Учетной политики организации.
