Аудит краткосрочной дебиторской задолженности (в т.ч. списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов)

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету краткосрочной дебиторской задолженностии списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов (Документ №);

- Договоры (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету краткосрочной дебиторской задолженностии списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов (Документ №).

 

1.1232.01 проверка и подтверждение правильности отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы краткосрочной дебиторской задолженности подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса в части суммы краткосрочной дебиторской задолженности не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация краткосрочной дебиторской задолженности не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

1.1232.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета краткосрочной дебиторской задолженности

Учет краткосрочной дебиторской задолженности ведется насчетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет ведется по ____________________, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

1.1232.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Хозяйственные операции (какие?) по учету краткосрочной дебиторской задолженности отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Обязательно!!!! Проверить и описать порядок расчета резерва по сомнительным долгам при наличии сомнительной задолженности.

Первичные учетные документы по учету краткосрочной дебиторской задолженности (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________». (обязательно раскрыть информацию в части создания резерва по сомнительным долгам)

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете, а также Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н.

Учет краткосрочной дебиторской задолженности ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета N 34н, Учетной политики организации.

 

1.1232.04 Аудит учета списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов

Инвентаризация списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов проведена по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов не проводилась, что (не) противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов ведется на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» ведется по каждому должнику, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

Хозяйственные операции (какие?) по учету списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов (какие?) оформляются в соответствии с требованиями __ (указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н.

Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, Учетной политики организации.