Аудит заемных средств (в т.ч. обеспечений обязательств и платежей выданных)

Проверке предоставлено:

- Первичные учетные документы по учету долгосрочных займов и кредитови обеспечений обязательств и платежей выданных (Документ №);

- Договоры (Документ №);

- Регистры бухгалтерского учета по учету долгосрочных займов и кредитови обеспечений обязательств и платежей выданных (Документ №).

1.1410.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины долгосрочных займов и кредитов в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Данные по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему счету:

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на конец отчетного периода (руб.)
Дебет	Кредит
	67 «Долгосрочные кредиты и займы»	-	150 000
	Итого:	-	150 000

 

Данные строки 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

Данные строки 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.

(Или)

В проверяемом периоде инвентаризация заемных средств не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политике организации.

 

Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:

В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

ИЛИ

В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.

1.1410.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета долгосрочных займов и кредитов и обеспечений обязательств и платежей выданных

При небольшом количестве (не более 10) обязательно привести весь список кредитов и займов в разрезе контрагентов, а при большом – наиболее существенные. А также конкретно указать какие хозяйственные операции осуществлялись в проверяемом периоде (например, приобретение, погашение) и документы, на основании которых они осуществлялись.

Учет долгосрочных займов и кредитовведется на счете 67 «Долгосрочные кредиты и займы», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 67 «Долгосрочные кредиты и займы» ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их, и отдельным кредитам и займам, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

При небольшом количестве (не более 10) обязательно привести весь список выданных обеспечений и раскрыть информацию о том в отношении каких договоров займа они выданы, а при большом – наиболее существенные.

Учет обеспечений обязательств и платежей выданных ведется на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Аналитический учет по счету 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» ведется по каждому выданному обеспечению, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).

1.1410.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации

Хозяйственные операции (какие?) по учету долгосрочных займов и кредитов отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету долгосрочных займов и кредитов (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 15/2008.

Учет долгосрочных займов и кредитовведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 15/2008, Учетной политики организации.

Хозяйственные операции (какие?) по учету обеспечений обязательств и платежей выданных отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).

Первичные учетные документы по учету обеспечений обязательств и платежей выданных (какие?) оформляются в соответствии с требованиями __ (указать нормативный акт).

Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):

«________________________».

Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям Закона о бухгалтерском учете.

Учет обеспечений обязательств и платежей выданных ведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н, Учетной политики организации.