Проверке предоставлено:
- Первичные учетные документы по учету отложенных налоговых обязательств (Документ №);
- Регистры бухгалтерского учета по учету отложенных налоговых обязательств (Документ №).
1.1420.01 проверка и подтверждение правильности отражения величины отложенных налоговых обязательств в финансовой (бухгалтерской) отчетности
Данные по строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему счету:
№ п/п | Наименование счетов | Сальдо на конец отчетного периода (руб.) | |
Дебет | Кредит | ||
77 «Отложенные налоговые обязательства» | - | 150 000 | |
Итого: | - | 150 000 |
Данные строки 1420 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса подтверждены данными инвентаризации, проведенной по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
|
|
(Или)
Данные строки 1420 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского баланса не подтверждены данными инвентаризации, что противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
(Или)
В проверяемом периоде инвентаризация отложенных налоговых обязательств не проводилась, что не противоречит ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и Учетной политики организации.
Если была проведена инвентаризация, то должны быть указаны следующие данные:
В ходе инвентаризации излишки и недостачи не выявлены. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
ИЛИ
В ходе инвентаризации выявлены излишки и недостачи в размере ____ рублей и _____ рублей соответственно. Результаты инвентаризации отражены на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Закона о бухгалтерском учете и Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н. Инвентаризационные описи (ведомости) составлены в соответствии с требованиями (с нарушением требований) Методических указаний по инвентаризации имущества и обязательств.
1.1420.02 проверка правильности аналитического и синтетического учета отложенных налоговых обязательств
Учет отложенных налоговых обязательствведется на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Аналитический учет по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению (Документ №).
|
|
1.1420.03 процедуры выборочной проверки хозяйственных операций. Анализ норм Учетной политики организации
Хозяйственные операции (какие?) по учету отложенных налоговых обязательств отражаются на основании первичных учетных документов (каких?) (Документ №).
Первичные учетные документы по учету отложенных налоговых обязательств (какие?) оформляются в соответствии с требованиями _____(указать нормативный акт).
Согласно п. _____ Учетной политики организации (Документ № ___):
«________________________».
Нормы Учетной политики организации соответствуют требованиям ПБУ 18/02.
Учет отложенных налоговых обязательствведется в соответствии с требованиями Закона о бухгалтерском учете, ПБУ 18/02, Учетной политики организации.