2017-11-01
492
Учет задолженности по налогам и сборам ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению.
Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется в разрезе видов налогов (Документ №).
Данные по строке 1524 «Задолженность по налогам и сборам» бухгалтерского баланса (Документ №) отражены в размере 150 тысяч рублей, что соответствует данным Оборотно-сальдовой ведомости (Документ №____) по следующему счету:
| № п/п | Наименование субсчетов | Сальдо на конец отчетного периода (руб.) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 68.1 «НДС» | - | 150 000 | |
| 68.2 «НДФЛ» | - | - | |
| 68.3 «Налог на прибыль» | - | - | |
| 68.4 «Единый налог на вмененный доход» | - | - | |
| 68.5 «Транспортный налог» | - | - | |
| 68.6 «Налог на имущество» | - | - | |
| 68.7 «Земельный налог» | - | - | |
| Итого: | - | 150 000 |
Данные строки 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса (Документ №___) в части суммы задолженности по налогам и сборам согласованы с бюджетом по состоянию на __.__.201_ года (Документ №____), что соответствует требованиям п.74 Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н.
|
|
|
(Или)
Данные строки 1520 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса (Документ №___) в части суммы задолженности по налогам и сборам не согласованы с бюджетом, что (не)противоречит требованиям ст. 11 Закона о бухгалтерском учете и п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н.
Аудит задолженности по налогу на добавленную стоимость
Проверке предоставлено:
- Первичные учетные документы по учету операций по налогу на добавленную стоимость (Документ №);
- Книги продаж (Документ №);
- Налоговые декларации (Документ №).
1.1524.1.01проверка правильности ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж (Документ № ___) ведутся в соответствии с порядком, установленным Постановлением Правительства РФ 26.12.2011 № 1137.
1.1524.1.02проверка правильности определения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость ОАО «___________» определяется в соответствии с порядком, установленным ст. 153 - 162 НК РФ и Учетной политикой организации (Документ № ____).
1.1524.1.03проверка правильности применения налоговых ставок
В течение проверяемого периода ОАО «____________» применяло ставку по налогу на добавленную стоимость в размере 10%, 18% в порядке, установленном ст. 164 НК РФ.
1.1524.1.04 проверка правильности начисления в бухгалтерском учете, полноты и своевременности перечисления налоговых платежей, правильности составления налоговой отчетности
|
|
|
Начисление налога на добавленную стоимость отражается по кредиту субсчета 68. 2 «Расчеты по НДС» на основании данных налоговых деклараций по НДС, что соответствует порядку, установленному Планом счетов и Инструкцией по его применению и Учетной политикой организации.
Уплата налога на добавленную стоимость производится в соответствии с требованиями ст. 174 НК РФ (Документ №__).
Общество представило в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации за 1,2,3,4 кв. 201_ года в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, что соответствует требованиям п. 5 ст. 174 НК РФ.
Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 201_ года составлены в соответствии с Приказом об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядком ее заполнения (Документ №__).
