Графа 5 «Добавочный капитал»

В графе 5 отражают данные о движении добавочного капитала организации. Он изменяется, например, в результате переоценки стоимости основных средств. Для заполнения графы 5 используются данные, отраженные по счету 83 «Добавочный капитал».

Сначала приводится размер добавочного капитала на конец года, который предшествовал предыдущему году (отчетный год минус два года).

Затем по строке «Переоценка имущества» указывается сумму увеличения или уменьшения добавочного капитала после переоценки имущества организации.

Итоговый размер капитала (уже с учетом переоценки) отражается в строке 3300.

Сумма добавочного капитала организации на конец прошлого года отражается в строке 3200. Сюда вписывается кредитовый остаток по счету 83 «Добавочный капитал» на 31 декабря предыдущего года.

В следующей строке 3312 «Переоценка имущества» отражается сумма увеличения добавочного капитала от переоценки имущества, проведенной на конец отчетного года. Если в результате переоценки добавочный капитал уменьшился, то сумма уменьшения отражается в строке 3322 «Переоценка имущества».

По строкам 3213 и 3313 «Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала» отражается сумма НДС, переданная вашей организации участником (акционером) при оплате своих долей (акций) неденежными средствами. (Дебет 19 Кредит 83).

Размер добавочного капитала на конец отчетного периода отражается в итоговой строке 3300. Это сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» на конец отчетного года.

Графа 6 «Резервный капитал»

Резервный капитал организации формируют за счет нераспределенной прибыли. Это обязаны делать все акционерные общества. При этом размер резервного капитала должен быть не менее 5% величины уставного капитала (п. 1 ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Общества с ограниченной ответственностью не обязаны создавать резервный фонд. Но по желанию учредителей, закрепленному в уставе и учетной политике, такие организации тоже могут создавать резервный фонд.

Для его учета служит счет 82 «Резервный капитал». Поэтому для заполнения графы 6 «Резервный капитал» Отчета используйте данные об операциях по этому счету.

Сведения об изменении резервного капитала в Отчете также приводятся за два года и отражаются аналогично уставному и добавочному капиталу.