Анализ состава, структуры, динамики капитала и активов

Баланс ООО «Новые технологии» и отчет о прибыли и убытках приведены в приложении 1 и 2.

Анализ баланса начнем с анализа совокупных активов (пассивов). Структура активов ООО «Новые технологии» приведена в таблице

Таблица 2.1Структура активов ООО «Новые технологии»

 

Наименование показателя	на 01.01.2008 г.	на 01.01.2009 г.	Отклонение
	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
					6 = 4 - 2	7 = 5 - 3
Нематериальные активы 110		0,17	13 452	0,12	1 638	-0,05
I. Внеоборотные активы	2 580 404	37,33	4 977 910	44,89	2 397 506	7,56
Основные средства 120	1 361 967	19,71	2 539 361	22,9	1 177 394	3,19
Вложения во внеоборотные активы 135	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Незавершенное строительство, отложенные налоговые обязательства 130+145	790 031	11 81411	732 607	6,61	-57 424	-4,82
Долгосрочные финансовые вложения 140	332 062	4,80	1 559 377	14,06	1 227 315	9,26
Прочие внеоборотные активы 150	84 530	1,22	133 113	1,2	48 583	-0,02
II. Оборотные активы	4 332 497	62,67	6 112 047	55,11	1 779 550	-7,56
Запасы 210	1 567 615	22,68	2 491 025	22,46	923 410	-0,22
в том числе
производственные запасы на складах 211	883 564	12,78	1 297 019	11,7	413 455	-1,08
затраты в незавершенном производстве 213	137 071	1,98	252 062	2,27	114 991	0,29
готовая продукция и товары на складах 214	407 228	5,9	773 502	6,97	366 274	1,07
расходы будущих периодов 216	139 752	2,02	168 442	1,52	28 690	-0,5
Долгосрочные дебиторы 230	0,00	0,00	37 000	0,34	37 000	0,34
в том числе
Беспроцентный займ	0,00	0,00	37 000	0,34	37 000	0,34
Краткосрочная дебиторская задолженность 240	2 081 281	30,11	3 031 413	27,33	950 132	-2,78
в том числе
покупатели и заказчики 241	1 346 820	19,49	1 773 658	15,99	426 838	-3,5
с прочими дебиторами	734 461	10,62	1 257 755	11,34	523 294	0,72
Краткосрочные финансовые вложения 250	245 941	3,55	289 473	2,61	43 532	-0,94
Денежные средства 260	71 182	1,03	46 003	0,42	-25 179	-0,61
Прочие оборотные активы 270		0,00		0,00		0,00
в т.ч. НДС по приобретенным ценностям 220	366 456	5,3	216 773	1,95	-149 683	-3,35
АКТИВЫ ВСЕГО	6 912 901	100,00	11 089 957	100,00	4 177 056	0,00
Чистый оборотный капитал (за вычетом краткосрочных обязательств) 290-690	3 091 591	44,72	2 849 314	25,7	-242 277	-19,02
Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) 200	5 312 156	76,84	6 231 750	56,2	919 594	-20,64

 

1. Общая стоимость имущества предприятия (или валюта баланса).

На начало года = 6 912 901 тыс. руб. На конец года = 1 1089 957тыс. руб.

= 4 177 056

 

2. Стоимость основных средств и внеоборотных активов (иммобилизованных активов), которая отражена в итоге первого раздела актива баланса.

На начало года = 2 580 404 тыс. руб. На конец года = 4 977 910 тыс. руб.

= 2 397 506

 

3. Стоимость оборотных мобильных средств – итог второго раздела актива баланса.

На начало года = 4 332 497 тыс. руб. На конец года = 6 112 047тыс. руб

= 1 779 550

 

4. Запасы

На начало года = 1 567 615тыс. руб. На конец года = 2 491 025тыс. руб.

= 923 410,

 

5. Готовая продукция и товары для перепродажи

На начало года = 407 228 тыс. руб. На конец года = 773 502тыс.руб.

= 366 274

 

6 Величина долгосрочной дебиторской задолженности

На начало года = - тыс. руб. На конец года = 37 000 тыс. руб.

= 37 000

 

7 Величина краткосрочной дебиторской задолженности

На начало года = 2 081 281тыс. руб. На конец года = 3 031 413тыс.руб

= 950 132

 

8 Сумма свободных денежных средств, включая краткосрочные финансовые вложения (стр250+260_ф.1).

На начало года = 317123 тыс.руб. На конец года = 335476тыс.руб

=18 353

 

 

Рисунок 2.1Структура актива баланса

Показатель активов увеличился в 2008 году на 60,42%, что составило 4177056 тыс. руб. На это повлияло увеличение запасов, а так же увеличение дебиторской задолженности. Оборотные активы предприятия увеличились за счет увеличения произведенной продукции, а так же за счет увеличения дебиторской задолженности. Увеличение доли оборотных средств в составе совокупных активов приводит к ускорению отдачи собственного капитала Увеличение таких активов, как краткосрочные денежные вложения приводят к увеличению ликвидности баланса, а вот уменьшение денежных средств приводит к снижению ликвидности.

В таблице 2.2 представлена структура пассивов баланса ООО «Новые технологии»

Таблица 2.2Пассивы баланса ООО «Новые технологии»

Наименование показателя	на 01.01.2008 г.	на 01.01.2009 г.	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
					6 = 4 - 2	7 = 5 - 3
I.Собственный капитал (фактический)	5 312 156	76,84	6 231 750	56,19	919 594	-20,65
Уставный капитал (фактический) 410		0,00		0,00	0,00	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал 420	103 490	1,5	99 006	0,89	-4 484	-0,61
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические) 430+470	5 206 889	75,32	6 131 455	55,3	924 566	-20,02
Доходы будущих периодов 640	1 573	0,02	1 085	0,00	-488	-0,02
II.Долгосрочные обязательства 590	361 412	5,23	1 596 559	14,4	1 235 147	9,17
Долгосрочные кредиты и займы 510	328 410	4,75	1 533 240	13,83	1 204 830	9,08
Отложенные налоговые обязательства 515	33 002	0,48	63 319	0,57	30 317	0,09
Долгосрочная кредиторская задолженность	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

 

III.Краткосрочные обязательства	1239 333	17,93	3 261 648	29,41	2 022 315	11,48
Краткосрочные кредиты 610	0,00	0,00	1 657 686	14,95	1 657 686	14,95
Краткосрочная кредиторская задолженность	1 239 333	17,93	1 603 962	14,46		-3,47
в том числе
перед поставщиками и подрядчиками 620	948 601	13,72	1 201 041	10,83	252 440	-2,89
перед персоналом организации 622	77 111	1,12	102 107	0,92	24 996	-0,2
Перед гос. внебюджетными фондами 623	17 729	0,26	21 859	0,2	4 130	-0,06
перед бюджетом 624	27 792	0,4	29 728	0,27	1 936	-0,13
перед прочими кредиторами 625	168 100	2,43	249 227	2,24	81 127	-0,19
Задолженность участникам (учредителям)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ПАССИВЫ ВСЕГО	6 912 901	100,00	11 089 957	100,00	4 177 056	0,00

 

1. Стоимость собственного капитала (источники собственных средств) – это итог третьего раздела пассива баланса

На начало года = 5 310 583тыс.руб. На конец года = 6 230 665 тыс.руб.

=920 082

 

2. Величина заемного капитала – сумма итога четвертого и пятого разделов пассива, за минусом статей, включаемых в собственный капитал.

На начало года =1 602 318 тыс.руб. На конец года = 4 859 292тыс.руб

= 3 256 974

3.Величина долгосрочных заемных средств, т.е. итог четвертого раздела пассива баланса. Как правило, они направляются на формирование основных средств предприятия.

На начало года = 361 412 тыс.руб. На конец года = 1 596 559 тыс.руб

= 1 235 147

 

3. Краткосрочные кредиты и займы, являющиеся, как правило, источниками образования оборотных средств предприятия.

На начало года = 1240906 тыс.руб. На конец года = 3 262 733 тыс.руб.

=7 668,15

4. Кредиторская задолженность.

На начало года = 1 239 333 тыс.руб. На конец года = 1 603 962 тыс.руб

= 364 625

При аналитической группировке бухгалтерского баланса выявлено большое увеличение всех статей на конец года по сравнению с начальными данными. Это в основном вызвано высокими темпами инфляции, которой, в большей или меньшей степени, подвержены все показатели баланса.

Рисунок 2.2Структура пассивов баланса

 

Проанализировав структуру пассива баланса, можно сказать, что собственный капитал предприятия увеличился в 2007 году на 13.33% за счет увеличения нераспределенной прибыли, что является отрицательной тенденцией. Так же предприятие взяло кредит в банке в размере 1657686,0 тыс. рублей.

Баланс неликвиден, так как:

- наиболее ликвидные активы меньше суммы обязательств;

- быстрореализуемые активы и медленнореализуемые активы значительно превышают краткосрочные и долгосрочные обязательства;

- пополнения оборотных средств проходило за счет задержки погашения кредиторской задолженности.