Согласно о первичных учетных (платежных) документов и их обеспечения

Платежное поручение – первичный расчетный (платежный) документ.

При этом в силу правил пункта 1 статьи 864 ГК РФ содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Денежные средства по кредитному договору признаются предоставленными при зачислении их на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заемщика - На балансовом счете второго порядка N 40817 "Физические лица"

Пунктом 2.6. Положения №222-Пи Положением Банка России № 2-П, установлены следующие особенности платежного поручения:

- в поле "Сч. N" плательщика указывается номер текущего счета физического лица. (Пример нумерации счета 40817 840 К 0123 1234567)

При перечислении денежных средств, в пользу другого физического лица:

- в поле "Сч. N" получателя указывается номер текущего счета физического лица. (Пример нумерации счета 40817 840 К 0123 1234567)

При этом подпунктом 4.42 раздел 4 Положения № 302-П под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

К тому же пунктом 1.1 часть 1 положения, определены единые правила, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

На балансовом счете второго порядка N 40817 "Физические лица".

Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.

Другие лицевые счета, открытые банком на балансовых счетах второго порядка имеют своё назначение, текущими валютными счетами физического лица не предпринимателя не являются, для расчетов и предоставления денежных средств (кредитов) не используются.

К тому же на основании подпункта 1.1.13 Положением Банка России № 222-П. «1.1.13. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176; 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21; от 31 октября 2007 года N 60) (далее - Положение Банка России N302-П), Положением Банка России N 2-П и настоящим Положением.