Порядок кассового обслуживания операций по исполнению бюджета

Поступившие на основании расходных расписаний в адрес получателя средств (бюджетного учреждения) лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.

Орган федерального казначейства не позднее следующего операционного дня после поступления расходных расписаний отражает поступившие лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования на лицевом счете получателя средств и предоставляет ему выписки из его лицевого счета с приложением копии расходного расписания с отметкой органа федерального казначейства.

Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета состоит в следующем.

Орган Федерального казначейства передает в учреждение банка, где ему открыт счет для учета операций со средствами бюджета, расчетные и кассовые документы, оформленные на основании представленных получателями средств платежных документов. Банк списывает суммы платежей со счета органа Федерального казначейства и отражает операции на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации РФ.

Кассовые расходы осуществляются в пределах лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов по соответствующим показателям бюджетной классификации РФ.

Орган Федерального казначейства при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров (а также в соответствии с законодательством авансирования работ и услуг согласно условиям договора), представляет в учреждение банка расчетные и кассовые документы для осуществления им платежа со счета органа Федерального казначейства на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.

Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации РФ.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера органа Федерального казначейства.

Второй экземпляр оформляется подписями должностных лиц получателя средств и является основанием для органа Федерального казначейства на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа Федерального казначейства.

Третий экземпляр с отметкой органа Федерального казначейства возвращают получателю средств. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой учреждения банка прилагается к выписке из счета органа Федерального казначейства.

Оформленные получателем средств платежные поручения принимает уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов органа Федерального казначейства, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации РФ, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств.

При оплате денежных обязательств получатель представляет в орган Федерального казначейства договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладную, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.

После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.

После проверки поступивших платежных поручений на втором экземпляре платежного поручения уполномоченный работник органа Федерального казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки платежного поручения к исполнению и свою подпись. Принятое к исполнению платежное поручение передается в соответствующий отдел органа Федерального казначейства с одновременной передачей необходимого количества экземпляров платежных поручений.

Оформление первого экземпляра платежного поручения подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепление печатью органа Федерального казначейства осуществляется после завершения проверки. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные поручения передаются органом Федерального казначейства в учреждение банка в соответствии с условиями договора, заключенного органом Федерального казначейства и обслуживающим банком.

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после подтверждения учреждением банка совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним с отметкой органа Федерального казначейства об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета за данный операционный день.