IV. Налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты (min сумма доходов не облагается налогом)

Налоговые вычеты в размере 3000 в мес распространена на

1) Лиц пострадавших ст аварии по чернобольской АЭС

2) Инвалиды из числа военнослужащих 1 и 2 групп

3) Лиц участвовавших в ликвидации радиации аварий, обеспечение работ по сбору захоронения радиоактивных вещ-в

1)Герои СССР и РФ

2)Инвалиды детства 1-2 групп

3)Граждан принуждения участия в боевых действиях на территории РФ Афганские и др странах.

4)Донарами костного мозга

Если налогоплательщика имеются дети,то его доход уменьшается на сумму 1400 в мес в отношении 1 и 2 ребенка и на 3000 за 3+ детей. Единственный родитель налоговые вычиты на ребенка произвоится в 2 размере. Вычет также удваивается в случае инвалидности ребенка. Предоставление вместо на ребенка прекращается нач с мес в котором доходы человека превысили 280000р начисляется нарастающим итогом с начала года.

Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет. У опекуна или попечении на содержании которых он находится

Установленный стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одними из работодателей явл источником выплаты дох по выбору налогоплательщика на осн его письмо, заявление и документов подтверждающих право на такие вычеты.

Социальные вычеты

Физ. Лица имеют право уменьшить свой доход облагающий по ставке 13% на сумму своих личных расходах на лечение, обучение, благотворительные цели, а также на сумму пенсионных взносов по договорам негосуд. Пенсионного обеспечения. В наличии термина такое уменьшение соц налоговых вычетах. В отличие от стандартных налоговых вычетов, которые представляют только налоги организации после подачи человеком налоговой декларации за истечении календарного года те работодатели не вправе уменьшать налог облагаемых доходов своих работников на сумму соц вычетов. Если соц вычеты не могут быть использованы в календарном году (из-за ограничения по размерам, то неисп суммы не могут быть перенесены на следующие периоды)

Имущественные налоговые вычеты согласно НК РФ граждан в праве уменьшить свой доход облагается по ставке 13% на суммы из расходов на новое строительство или приобретения жилья, при этом вычет предоставляет только в отношении жилых домов, квартир, приобретении имущества должно находиться на территории РФ

Max величина вычета составляет 2 М руб +% по целевым займам(кредитам) получившим налогоплательщиком кр и иных орг РФ и фактич из расходованным им на приобретение или строительства жилья

Если покупка жилья производимых вторичным рынке, то вычет предоставляется только на ст-ть покупи жилья указанных в заговоре купле – продажи. Вознаграждение посредниками и накладными расходами не учитывается если квартира приобретенная в новостройке без отделки, а дом строиться или приобретен в стадии строительства, то вычет предоставляется с учетом ст-ти отделки квартиры ил комнате и строительство (по дому)

При приобретении жилья общ совместны собств- ть размер вычета распределена владельцами пропорционально их долям, а в случае совместимости собственности согласно письменного заявления. Вычет на новое строительство либо приобретение жилья предоставляется налоговыми.

Если часть вычета ост пенсии за год преобретненого жилья, то она переноситься на последние годы до тех пор пока не будет полность использоваться

Если человек восп аналогичной льготой до введения в действия г 23 НДФЛ те по нормам законм РФ «О подоходных налогов с физических лиц» то он имеет право на повторный вычет но уже по нормам налогового кодекса

При продаже гражданина своего имущества у них возн доходы в виде сум полученных от покупателей. Сделки которые подлежат гос регистрации и которые между гражданами и юр лицами попадают в поле зрения налоговых органов. Доход от продажи имущества не облагается налогом у источника выплаты. Это означает что при продаже любого имущества человек получит на руки полную сумму с которой в последствии сам должен будет рассчитывать и уплатить НДФЛ (после подачи декларации)

При продаже личного имущества необходимо определить к какой группе оно относится с точки зрения налогового кодекса

1)Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, земельные участки

2)все прочее имущество

Если имущество на момент продажи находиться в собственности плательщика 3-х лет то облагать доход при его продаже не не возн (имущественный вычет предоставл в сумме выручки от продажи в случае если имущество находиться в собственности < 3 лет, то налог плательщику предстоит выбор 1 из 2 вариантов имущественных вычетов)

1) Фиксируемое имущество вычет в размере 1 млн руб по имущ 1 группы и 250 К по имущест 2 группы

2) Имуществ вычет в различных фактических расходов приобретения

Оба варианта не применимы к одновременно одной группе имущества,однако возможно применяется фикксир вычета по одной группе и вычета в размере факт расходов 2 группы

Профессиональные налоговые вычеты применяются для целей налогового обложения ИП физ лиц получаемые доход от выполняемых работ услуг по договорам граждан - правительственного характера, а также физ лиц получаемые авторскими вознаграждениями или вознаграждения авторам открытий, изобретений, и промышленных образцов в сумме практич произведенных и документально поддтвержденные расходы. Если расходы не могут быть подтверждены документально, то они прин к вычет в пределах установленных законодательством (ст 221)