IV. Функции налогов

Закрепленные налоги, непосредственно и целиком поступающие в тот или иной бюджет (местный бюджет)

II. По способу взимания

I. В зависимости от налогоплательщика

Классификация налогов

1. Налоги, взимаемые с физических лиц (НДФЛ. НИФЛ).

2. Налоги, взимаемые с юридических лиц:

А) только с юридических лиц (НПО, НИО)

Б) с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (НДС, Акцизы)

3. Смежные налоги, которые взимаются с физических и с юридических лиц (транспортный налог, земельный налог)

1. Прямые, взимаются непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. Источником является доход владельца, имущество и (или) доход (НДФЛ, НИФЛ, НИО, ТН, ЗН)

2. Косвенные, включаются в цену товаров, работ, услуг. Источником является доход потребителя товаров, работ, услуг.

III. По уровню управления

1.Федеральный налог, элементы которых определяются законодательством страны и являются единым на всей территории. Их устанавливает и вводит в действие, вышестоящим органом, хотя эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней (ст. 12,13 НК) (НПО, НДС, НДФЛ, Акцизы, НДПИ, ВН, госпошлина, сбор за использованные объектов жилого мира).

2. Региональные налоги – элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны, законодательными органами. НК РФ + Закон субъекта РФ (ст. 12) (НИО, НИП, ТН)

3. Местные налоги, которые вводятся в соответствии с законодательством страны, местными органами власти, вступает в действие только с решением принятом на местном уровне, и всегда поступают в местные бюджеты. Налоги НК РФ + Восстановление совета народных депутатов (ст. 15) (НИФЛ, ЗН)

IV. По целевой направленности

1.Целевые налоги, вводимые для финансирования конкретного направления государственных расходов.

2. Абстрактные, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом (все налоги).

V. В зависимости от возможности распределения налога под бюджетом различных уровней

2.Регулирующие налоги, разно уровневые, поступающие одновременно в различные бюджеты, пропорции. Приняты бюджетным законодательством (НП – регулирующий).

VI. В зависимости от источника

1.Налоги, уплачиваемые за счет прибыли

2. Налоги, уплачиваемые за счет выручки

3. Налоги, уплачиваемые в себестоимость.

1)Фискальная – проведения изъятия средств налогоплательщиков в централизованные финансовые фонды государства

2)Распределительная (социальная) – осуществляется через неравное налогообложение различных категорий плательщиков и составляет в перераспределение общ доходов между различными категориями граждан. Данная ф-ция реализуется через прогрессирующиую шкалу.

3)Регулирующая

А)Стимулирующая – направлена на развитие определенных социальных процессов, регулирующие через систему льгот спец. Режимы: УСИ,ЕНВД,ЕСХН

Б) Дестимулирующая действует посредствам сознательной увеличении налоговой нагрузки, препятствует развитию определенных соц – эк процессов, как правло действия этой подф-ции связана с установлением повышении налоговых ставок. Меры государства направлены на поддержку внутр производителей при помощи увеличения таможенных пошлин.

В) Воспроизводственного назначения реализации через платеж за пользование природными ресурсами источники имеют четкую отраслевую принадлежность и предназначения для привлечения средств на восстановления природных ресурсов

4)Контрольная – появляется возможное кол-во отражения налоговых поступлений и сопоставляют их с потребностями государств.Благодаря этой ф-ции оценивать эф налогового механизма, обеспечения контроля за движением финансовых р-сов и выявления необходимых внесений изменений в налоговую систему и бюджетной политики.